山东注协：2007年度工作总结和2008年度工作要点

山东省注册会计师协会2007年工作总结及2008年工作计划

　　一、2007年工作总结

　　2007年，山东省注册会计师协会在省财政厅党组的正确领导下，在各处室的大力支持下，按照中国注册会计师协会的要求，围绕年初拟定的工作计划，团结协作、扎实工作、开拓进取，圆满完成了2007年的各项工作。

　　（一） 以学习党的十七大为契机，以开展“两好一高”为抓手，加强学习，统一思想、严格纪律、提高工作效率。

　　1．党的十七大会议召开后，协会根据财政厅机关党委的布置，迅速开展了学习活动。集体收看电视直播，并结合工作实际，认真开展学习讨论。普遍表现出很高的学习热情和政治责任。协会向全省各会计师事务所下发了学习文件，提出了学习要求，寄发胡锦涛总书记的讲话及有关学习材料，要求把学习情况报告协会。

　　2．认真组织开展“两好一高”活动。根据省委和省直工委的统一部署和财政厅的具体安排，协会开展了“两好一高”活动。坚持从实际出发，实事求是地查摆问题，敞开思想，开诚布公地交谈意见，发扬民主，边查边改。找出协会工作中存在的问题和薄弱环节，加强管理，建章立制，在此期间，修订补充了《山东省注册会计师协会财务管理办法》、《山东省注册会计师协会接待工作办法》、《山东省注册会计师协会临时借用人员审批管理办法》、《山东省注册会计师协会工作人员请销假制度》等规章制度， 严格照章办事，加强了单位管理，改进了工作作风，树立了良好的工作形象，提高了工作效率。

　　（二）以科学发展观为指导，促进我省注册会计师行业健康发展

　　1．积极参与行业标准、制度的制定。注册会计师，在国外已经有一、二百年的发展历史，在我国发展的时间却是短暂的。如何少走弯路，借鉴外来经验，加快发展，是一重大课题。财政部、中国注册会计师协会、多方征求意见，拟定了48项审计准则，48项准则指南，中注协还拟订了《会计师事务所内部治理指南》、《中国注册会计师胜任能力指南》等指导性文件，山东省注册会计师协会深入一线，调查研究，建言献策，积极参加这一工作，为促进行业科学发展争做贡献。

　　2．加强培训，提高行业执业人员素质。根据中国注册会计师协会的要求，年初制定了培训计划及方案，要求对全省8000余名注册会计师都培训一次，并将培训内容和时间，及时下发各会计师事务所。从组织学员报名、制作讲义、学员食宿都逐一落实。达到了充实知识，提高技能，对保证行业执业质量、确保行业健康发展、起到了积极有效的作用。

　　3．邀请国际大所的知名人士讲课。11月3日，省注协在济南举办了全省会计师事务所的法人培训班，对他们进行专题培训。请普华永道中天会计师事务所合伙人张国俊，德勤会计师事务所合伙人、原中注协监管部主任李茂龙，分别就“普华永道的内部管理”、“风险与质量管理”做了专题讲座。使执业机构法人了解到了国际大所的发展之路，学到了国际大所内部管理、如何规避风险等有关知识，对提高我省执业机构的管理水平，确保我省执业机构的科学、稳定、健康发展，起到了积极作用。

　　（三） 加强行业监管，提高执业质量

　　1．严格年检制度，确保合格人员执业，清除不合格人员。今年年初，协会组织人员，利用20天的时间，对全省注册会计师进行了年检，对通过年检的4955名注册会计师进行了公告，对未通过年检的47名执业注册会计师注销注册，收回证书。年检工作结束后，我们在规定时间内以书面形式向中注协报告了年检工作情况。整个年检工作精心组织、严密细致，有条不紊，清除了兼职挂名等不合格人员，确保合格人员正常执业。

　　2．进一步完善行业监管规范，加大行业自律力度

　　随着行业的改革和发展，会计市场竞争不断加剧。会员违反职业道德规范，破坏公平竞争环境，损害行业整体利益和社会形象的行为屡有发生。为了有效遏止和打击压价竞争、非法设点、不顾执业质量等违规违法行为，我们于年初下发了《关于做好有关工商年检中公司年度财务会计报告审计工作的通知》，督促和指导事务所依法执业。在通知中进一步提出了依法执业的具体要求：要求事务所和注册会计师严格按照规定的收费标准收费；严格按照《中国注册会计师执业准则》的要求，认真履行必要的审计程序，收集必要的审计证据；严格遵守相关法律法规以及行业规定，除了法定注册地址外，不得非法设立各种形式、名义的承接业务的地点，不得依靠行政指定业务，不得向其他部门、单位、个人提供业务分成、回扣；不得进驻工商年检事务大厅或在其附近设点执业，不得与其他中介如咨询公司、会计公司等一同承接业务。并首次提出积极倡导行业内区域自律，进一步加强行业自律的力度，丰富行业自律的手段。

　　3．做好会计师事务所年度检查工作，严肃处理违规行为

　　2007年度中国注册会计师协会对行业年度检查进行了部署和安排。根据中国注册会计师协会《关于开展2007年度会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2007]21号）以及中注协在全国执业质量检查工作会上的具体部署，结合我省实际情况，明确了我省检查工作重点、检查对象、检查内容等，并于2007年5月底向中国注册会计师协会上报了2007年度检查工作方案。于8月中旬分别下发了会计事务事务所检查工作通知。随后我们，根据中注协下发的检查工作手册，根据我省检查工作的需要，进一步修订完善了检查工作底稿。8月底，从行业内抽调了12名业务骨干为组员，组成了四个检查小组，并在检查前对检查人员进行了集中培训，以保证在检查工作中做到政策统一、尺度统一、纪律统一。随后于8月28日至9月30日对11个地市的53家会计师事务所进行了实地检查。

　　从检查的情况看，各会计师事务所对这次检查都比较重视，态度端正，行动积极。许多事务所按照通知要求，对照检查手册认真进行了自查，并写出了自查报告。各检查组严格坚持检查程序，每到一家事务所首先同管理层座谈，除进一步明确检查工作的意义，原则、方法步骤和要求外，更重要的是通过座谈全面了解事务所的概况、执业理念、内部管理和执业控制等情况。检查中，随时与业务人员充分交流，对所查业务了解得更全面具体。对相关问题注重取证工作，切实记录好检查工作底稿。检查结束时，将检查情况和检查结论与事务所全面反馈、沟通，形成书面意见，由法人代表签字后，整理装订成册。特别是依据事务所的情况，就内部管理、质量控制等方面，有针对性地提出整改措施和工作建议，得到事务所的普遍认可和赞同。

　　对检查出的问题，及时进行了处理。尤其对存在重大问题如弄虚作假申请设立、内部管理混乱、违反职业道德、不顾执业质量、损害行业形象的事务所，依据有关法规和行业规定进行了严肃处理。

　　4．认真查处投诉举报的问题。2007年度投诉举报事项反应的问题主要集中在内部管理混乱、非法设立分支机构等方面。在协会有关公司年检审计和制止不正当竞争等规定下发后，仍有个别事务所对行业规定和协会的要求置若罔闻，顶风而上，扰乱会计市场秩序，破坏行业形象。2007年4月下旬至5月初，我们集中对被投诉举报事务所进行了检查落实。协会给予了行业内通报批评的惩戒，并撤销兼职挂名注册会计师的注册。这在行业内起到了很好的警示和促进作用。

　　（四） 积极引导事务所做大做强

　　今年年初，财政部、中国注册会计师协会在北京召开注册会计师行业做大做强大会，王军副部长、刘仲藜会长到会讲话，会上颁发了《关于推动会计师事务所做大做强的意见》和《会计师事务所内部治理指南》要求把做大做强当作一项重要任务来抓，会后协会做了重点落实。

　　1．召开专项会议、落实会议精神

　　在南郊宾馆，召集我省近20家事务所开会研究做大做强问题，会上15家会计师事务所的主任会计师发了言。统一了事务所对做大做强工作的认识，交流了所在单位做大做强的方法步骤。会议一致认为，协会和执业机构要密切配合加快做大做强的步伐。

　　2．认真总结经验教训，把做大做强落实到实处

　　以前，我会也开展过做大做强这项工作，但成功的少，教训多。我们从总结经验入手，深入实际调查研究。掌握情况研究办法。一是成功地达成了山东天元会计师事务所、山东同泰会计师事务所、山东岱宗会计师事务所合并，成为我省人员规模都比较大的事务所，合并以来，同心同德、工作顺利。二是成功达成了新联谊会计师事务所、山东大宇会计师事务所、山东黄河会计师事务所、山东琴岛会计师事务所、山东志诚会计师事务所的合并，预计规模进入全国百强所20名左右，并即将取得上市审计资质。

　　（五） 牢固树立服务意识、努力做好服务工作

　　1．做好注册服务工作。一是按照财政部25号令的要求，做好注册会计师的注册工作。全年共受理注册材料750多份，批准注册会计师4批共516人。在办理注册过程中，对每份材料进行详细审核，及时将证书打印发放，严格按照财政部和中注协的要求，准确、及时、完整报备相关资料。二是及时办理非执业会员的入会及转会工作。全年审批非执业会员399人，为13名非执业会员办理了转会手续。三是补充完善财政部会计行业管理网有关注册会计师人员信息。对5000余名注册会计师信息进行了核对，对缺失的687名注册会计师进行了补增。为今后会计行业管理网的顺利运行创造了条件。四是全心全意为会员服务，及时办理注册会计师转所工作。07年共办理转所手续600余件。

　　2．指导事务所建立和完善内部治理机制。根据我省事务所实际情况，印发了《山东省会计师事务所内部指导意见》，从事务所章程或合伙人协议、人事管理、财务管理、内部分配、质量控制、文化建设、员工培训等方面提出了要求，引导事务所加强内部治理机制建设，健全内部管理制度，促进事务所健康、和谐、稳定发展，为事务所做大做强和行业规范发展奠定基础。

　　3．为办理新设事务所股东和合伙人资格提供服务。根据财政部《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，对新设会计师事务所的74名股东或合伙人的资格进行认真审核，对审核合格的39名股东或合伙人出具了相关证明

　　4．做好注册会计师的考试服务工作。一是完成全省18个考区2007年度报名和报名条件的核查工作，全省报名人数为50250名，报名总科次为91079。二是完成全省报名人员辅导教材的预订发放工作，预订教材16种27512册，退回辅导教材16种6456册2007年度共发放各种辅导材料16 种21056份。三是完成了2007年度注册会计师考试成绩的公布工作。四是完成2006年度考生全科合格人员的上报、核准以及发证等工作；截至2007年11月30日，全国考办共核准山东2006年度全科合格人员7批次共计701人。

　　（六） 加强业务探讨，搞好宣传工作

　　1．采取多种措施，提高《山东注册会计师》编辑质量。一是聘请高水平专业人员做编辑，找高水平专业印刷厂印刷；二是扩大了刊物内容，增设了版面、栏目。设有高层吹风、政策法规、行业动态、协会工作、财务会计、注师管理、工作指导、经验交流、理论研究、学习心得、问题探讨、案例分析、专题报道、焦点观察、道德风范、先模典型、光荣榜、曝光台、他山之石、读者来信、国内大事、海外视角、社会新闻、信息集萃、同行生活、文化园地等二十多个个栏目，每期选8-10个栏目。刊物的质量有了较大的改观和提高。三是成立了全省兼职通讯员队伍。为提高刊物的专业性、多样化，扩大稿源及来稿质量，专门发文，在全省范围内组织推荐成立了全省兼职通讯员队伍，发放了《通讯员证》，并制定了《兼职通讯员管理办法》和《会刊稿费标准和发放办法》，做到工作中有章可循；四是为提高通讯员的写作水平，专门召开了通讯员会议，秘书长到会讲话，并请专家讲课，对通讯员进行了一次写作培训，收到了很好的效果。

　　2．举办有奖征文活动。为了进一步推动行业的学术交流，提高广大会员专业理论素质和写作水平，规范行业发展，加强行业建设，构造和谐行业，营造良好执业氛围，山东注册会计师协会举办一次有奖征文活动。

　　征文内容范围：对行业在“十一五”期间的建设和发展的研究和建议。围绕行业人才战略的研究和建议。围绕促进审计准则国际趋同成果的培训和实施，对提高执业人员理解和运用审计准则的能力的研究和建议。 对于总结近几年来执业质量检查的经验，进一步完善执业质量检查制度，提高行业执业质量和风险防范能力，推动行业诚信建设的研究和建议。 对于增进社会对行业的了解和理解，提升注册会计师的职业形象，为行业发展和会员执业创造和谐的社会氛围的研究和建议。 对于加强行业党建工作，推进行业参政议政工作的意见和建议。 反映行业工作和生活的散文、游记、诗歌、小品等。

　　稿件要求：观点明确，主题突出，思想健康，有较高的学术水平和实践意义。

　　本次征文活动共收到作品50余件，最后评出一等奖2名，二等奖5名，全行业发文表彰，并颁发了证书和奖金。

　　3．利用协会网站及其他渠道，加大宣传力度。利用协会网站和财政厅内网，宣传注册会计师在维护公众利益和市场经济秩序中发挥的重要作用，宣传注册会计师在市场经济的建设和发展中所做的贡献，从而塑造良好的社会形象，为行业的发展争取有力的舆论支持。

　　（七） 积极引导会计师事务所参政议政，奉献社会。

　　1．加强支部建设，理顺党员组织关系。与有关部门协调，在条件成熟的会计师事务所建立基层党支部，2007年共建立基层党支部23个，新发展党员78 名。

　　2．积极向统战部门推荐行业内的先进个人，协助统战部门整理事迹材料。山东天元同泰会计师事务所主任会计师，与全国其他97名非公有制经济人士一起，被授予全国非公有制经济人士“优秀中国特色社会主义事业建设者”荣誉称号，在人民大会堂受到贾庆林等中央领导的接见。被省委统战部表彰的100名 “山东省优秀中国特色社会主义事业建设者”中，有10名是注册会计师和注册资产评估师。占表彰总人数的10%.远远超过上届3%的比例。

　　3．目前，我省有一人为全国政协委员，一人为中国共产党山东省第九届党代表，三名省政协委员。

　　4．据不完全统计，2007年山东会计师事务所、资产评估机构共向希望小学、贫困地区、华源煤矿等灾区捐款31次，共计捐款287万元，广受社会好评。

　　（八）努力建设和谐行业

　　1．及时落实投诉举报，有效化解矛盾。及时调解事务所内部矛盾，促进事务所和谐稳定发展。全年共接来信17件，来访20多人次，帮助6家事务所较好地解决了内部纠纷，化解了一些不利于事务所发展的消极因素，维护了事务所和员工的合法权益

　　2．积极组织参加第三届全国会计知识大赛。为了确保优秀选手参加全国行业选拔赛，在济南、青岛两市先后组织了6场预选赛，有80多家事务所150多人参加，经过考试，选出了8名选手组成了行业一队二队。经过严格集中培训，二队选手在山东省第四届会计知识大赛中，获得了团体优胜奖，为行业争得荣誉，一队选手在全国行业选拔赛中，获得了团体亚军，并有3名选手个人成绩进入全国前20名，取得了令人非常满意的成绩为全省注册会计师行业争了光，得到了财政部及中注协领导的好评。

　　3．组织了全省第二次乒乓球比赛。为加强行业精神文明建设，增强行业凝聚力，活跃会员文体生活，展现行业精神风貌，今年9月3日至5日，协会在济南皇亭体育馆举办了以“建设和谐行业，树立行业形象”为主旨的山东省注册会计师行业第二届乒乓球比赛。协会领导十分重视这次比赛的筹备和组织工作，办公室精心做好各项准备工作。本次比赛，得到全行业的大力支持，共有10支代表队、70多名运动员参加了比赛，分别进行了团体及男、女单打三个项目的比赛。通过比赛，运动员们赛出了风格，交流了感情，增进了友谊，比赛取得了预想的效果。

　　（九）做好财务管理和保障工作

　　结合财务报表汇总、注册会计师年检工作，及时收缴会费，认真执行各项财务制度，严格固定资产管理，大力节约开支，做到少化钱、多办事。认真做好文秘工作，确保各类文件的收发、打印、装订无误，全年共印发各类文件及资料32000余件，发信件28000余封，没出任何差错。对一些紧急和重要文件及时上协会网站，以供网上查询。年初，对2006年度协会发布的129个文件进行了整理、归档，所有材料符合厅档案室的各项要求，一次送交合格。安排好会务及接待工作，保障协会各项工作顺利进行。

　　二、2008年工作计划

　　（一）内涵、外延相结合，加快我省做大做强的步伐

　　积极引导执业机构加强内部管理、提高人员素质，提高经济效益，扩大执业规模，走内函发展壮大之路。抓住机遇整治行业资源，鼓励和支持执业机构进行资源整合，培育与山东经济发展相适应的龙头大所，带动中小所发展。

　　（二）加强监管，提高执业质量

　　加强诚信执业理念和执业道德教育，强化诚信意识，提高执业道德水准；完善与厅职能处室互动机制，增加行业监管力度。

　　1．严格年检制度，确保合格人员执业。

　　2．进一步完善行业监管规范，加大行业自律力度

　　3．做好会计师事务所年度检查工作，严肃处理违规行为

　　4．认真查处投诉举报的问题。

　　（三）因材施教，提高培养的针对性和培训质量

　　认真贯彻中注协人才培养、继续教育等规定制度，提高师资队伍授课水平，创新培训内容、方式和手段，分层次、抓重点、有计划的开展多种形式培训，加大领军和优秀人才培养。提高培训质量。

　　（四）努力建设和谐行业

　　从贯彻落实中共中央构建和谐社会的重大决策出发，按照科学发展的要求，进一步规范行业，增强社会服务功能；加强制度建设、机制建设、队伍素质建设；治理会计市场不良竞争行为，净化会计市场；大力开展行业文化建设，增强行业凝聚力，促进行业和谐发展。

　　（五）促进执业机制规范管理，创新内部治理机制

　　引导执业机构从市场经济发展规律要求出发，改进和完善内部管理办法和各项制度。建立与市场经济相适应的更科学、合理的内部治理机制，促进利益合理分配，促进人才更快速培养和开发，促进控制执业风险，保证执业机构稳定健康发展。

　　（六）加强协会建设

　　1．提高服务意识，改进工作作风，实施一线服务，面对面服务，认真为为执业机构解决问题。

　　2．以协调维权为中心搞好服务。积极改善执业环境，营造良好执业氛围。与国资委、财政、工商、税务等政府部门沟通协调，解决多头监管，法律责任不清，执业秩序不好等问题，维护会员合法权益，研究会计市场竞争有序的措施和办法，促进会计市场竞争合法、合理、有序。

　　3．加强宣传开展各项活动，促进行业文化建设。继续办好协会会刊和协会网站，开展丰富多彩的文体活动，打造良好的行业文化。