2005年新教材变化-税法

　　税　法

　　教材主要调整

　　第一章 本章内容与2004年教材相比，基本没有变化。

　　第二章 2005年教材删去了软件企业和集成电路的增值税、增加了废旧物资经营单位单位的认定、增加了新办商贸企业增值税一般纳税人的认定管理、增加了纳税人购置税控收款机抵扣进项税额的问题、变更了进项税额抵扣时间达到规定、 增加了出口货物专用缴款书的管理、增加了代开增值税专用发票管理。

　　第三章2005年教材增加进口卷烟应纳消费税的计算。

　　第四章2005年教材调整保龄球、台球的税率为5％、增加了营业税纳税人购置税控收款机增值税额抵免的规定、增加了商业企业向货物供应方收取部分费用征收流转税的相关问题，增加新的营业税起征点。

　　第五章2005年教材本章内容与2004年教材相比，基本没有变化。

　　第六章2005年教材本章内容与2004年教材相比，基本没有变化。

　　第七章2005年教材本章内容与2004年教材相比，基本没有变化。

　　第八章2005年教材删去了对1994年1月1日前签订转让合同的房地产的税收优惠政策。

　　第九章2005年教材删去了企业关闭、撤销后暂免土地使用税的规定、增加了企业搬迁后原场地不使用的而免税的规定。

　　第十章2005年教材删去了企业关闭、撤销后暂免房产税的规定、删去了对微利企业和亏损企业的房产免税的规定。

　　第十一章2005年教材本章内容与2004年教材相比，基本没有变化。

　　第十二章2005年教材调整“股权转让书据”印花税率为1‰、调整了违章处罚。

　　第十三章2005年教材增加了房屋附属设施征收契税的依据、增加了继承土地、房屋权属征免契税的规定、增加了有关契税征管的规定。

　　第十四章2005年教材删去了企业出售住房收入征税的问题，增加了纳税人吸纳下岗失业人员征免税的规定、增加了电信企业有关所得税处理的问题、增加了东北地区计税工资的规定、调整了纳税人缴纳保险基金和统筹基金有关所得税处理的规定、删去了住房公积金在税前扣除的规定，增加了税控收款机购置费所得税处理的规定、增加了针对技术开发费加扣的管理，增加了加强对广告费税前扣除的管理规定、增加了东北地区固定资产、无形资产折旧或摊销可以按不高于40％的比例缩短折旧年限的规定，增加了电信企业折旧的特殊规定、增加了关于内资企业开业不足半年，优惠可以延后计算的规定。

　　第十五章2005年教材增加了从事电信业务的外商投资企业确认坏账损失的规定、增加了外商投资企业享受税收优惠报送资料的规定。

　　第十六章2005年教材增加了判断纳税人在境内居住天数的规定、调整了年终奖金、年薪制、数月工资纳税的规定、增加了在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得征税的计算公式、增加了投资者变更个人所得税汇算清缴地点的规定

　　第十七章2005年教材本章内容与2004年教材相比，基本没有变化。

　　第十八章2005年教材本章内容与2004年教材相比，基本没有变化。

　　第十四章

　　242页第6换为“纳税人吸纳下岗人员再就业”，第11点前增加三段关于电信企业的规定（251）

　　249页借款利息支出中增加“电信企业发行企业债券利息可以据实扣除” （258）

　　250页计税工资中增加东北地区的1200元/人月标准（159）

　　251页增加对工效挂钩的检查（260）

　　252页增加特殊情况职工教育经费可以按照2.5％的比例开支（261）

　　255页更新了保险基金和统筹基金的规定（264）

　　258页17点更新为税款装置，应计提折旧；当达不到的时候就一次性扣除（267）

　　259页18点增加技术开发加扣的管理，广告费中增加对电信行业的处理，以及对广告费税前扣除的管理（268，269）

　　262页增加“国有企业办中小学有关教师待遇的所得税政策” （271）

　　264页删去第（七），增加“弥补亏损的管理” （274）

　　267页（277，278）

　　268页增加东北地区无形资产摊销的按不高于40％比例缩短摊销（278）

　　269页增加 “成本的计价方法及管理” （279）

　　270页股权投资转让所得和损失的三个问题（281）

　　281页增加关于内资企业开业不足半年，优惠可以延后计算的规定（292）

　　第十六章

　　355页 增加判断纳税人在境内居住天数的规定（366）

　　367页增加财税[2004]40号文件的规定（378）

　　377页年终奖金已经按照国税发[2005]9号文件的执行（388）

　　381页2，3的规定后面各增加了计算公式（393，394）

　　383页 删去年薪制个人所得税问题

　　390页增加投资者变更个人所得税汇算清缴地点的规定