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初级会计职称考试科目《初级会计实务》预习：所得税费用

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来源: 正保会计网校 编辑： 2013/04/18 13:47:01　字体：大 小

初级会计职称考试科目《初级会计实务》 第六章 利润

　　知识点三、所得税费用

　　一、营业外收入

　　所得税包括两方面的内容：应纳税所得额、递延所得税。

　　应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额

　　应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率

　　递延所得税包括：递延所得税资产、递延所得税负债。

　　【拓展】假设递延所得税负债期初余额为40万元，期末余额为50万元，递延所得税资产期初余额为25万元，期末余额为20万元。

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