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会计职称《财务管理》知识点练习:企业所得税法

来源: 正保会计网校 编辑: 2010/09/27 09:28:54 字体:

  多项选择题

  ◎中大公司2009年取得销售收入24000万元,管理费用中列支业务招待费100万元,则下列说法正确的有( )。

  A.中大公司可以税前扣除的业务招待费是120万元

  B.中大公司可以税前扣除的业务招待费是60万元

  C.当前销售额下,为了充分利用税收政策,其业务招待费的最高限额为200万元

  D.当前销售额下,为了充分利用税收政策,其业务招待费的最高限额为120万元

  正确答案:BC

  答案解析:根据企业所得税法规定,纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费支出,应按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的0.5%.按照规定中大公司当年业务招待费的的60%是60万元,税前扣除限额是24000×0.5%=120(万元),60万元<;120万元,所以可以扣除60万元。如果充分利用税收政策,则当前销售额下,企业的业务招待费可以达到24000×0.5%/60%=200(万元)。

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