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2012中级会计实务“固定资产”知识点总结:增值税注意问题

来源: 正保会计网校论坛 编辑: 2011/12/08 13:57:50 字体:

2012年中级会计实务“固定资产”知识点总结——增值税注意问题

  具体规定:

  a、购入生产经营用固定资产进项税额可以抵扣

  b、购建建筑物的增值税不能抵扣

  c、2009年1月1日后购入的生产设备对外销售时考虑增值税销项

  d、生产经营用固定资产在建工程领用生产用原材料进项税额不用转出

序号  项目  生产经营用设备  建筑厂房仓库等不动产 
1 会计规定  2009年1月1日后购入生产经营用固定资产,在符合税收法规的情况下支付的增值税进项税额可以抵扣,对外销售时也应该考虑销项税额  企业自营建筑厂房仓库等不动产涉及到的增值税进项不得抵扣,领用材料时要做进项税转出,领用自产品时视同销售。 
2 工程物资  借:工程物资
  应交税费-应交增值税(进项)
  贷:银行存款 
借:工程物资(价税合计)
  贷:银行存款 
3 领用原材料  借:在建工程
  贷:原材料 
借:在建工程
  贷:原材料
    应交税费-应交×××(进项税转出) 
4 领用自产品 借:在建工程
  贷:库存商品 
借:在建工程
  贷:库存商品
    应交税费-应交增值税(销项) 

作者:正保会计网校学员 梅子^宝妈^

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