中级会计职称《经济法》知识点讲解：证券与证券市场

来源: 正保会计网校编辑： 2012/05/11 09:35:03　　字体：大小

2012年会计职称考试《中级经济法》——第四章证券法律制度

　　知识点讲解一、证券与证券市场

　　（一）证券的概念及特征

　　1.证券是以证明或设定权利为目的所作成的一种书面凭证。

　　广义的有价证券，包括：资本证券（股票、债券、证券衍生品种等）、货币证券（汇票、本票、支票等）、商品证券（提货单、运货单、仓库栈单等）。

　　2.《证券法》规范的证券具体包括：

　　（1）在中国境内发行和交易的股票、公司债券以及国务院依法认定的其他证券；

　　（2）上市交易的政府债券和证券投资基金份额；

　　（3）发行、交易的证券衍生品种。

　　（二）证券的种类

股票	是股份有限公司签发的，证明股东所持股份的凭证。
股票	（1）人民币普通股（A股），是指由中国境内注册的股份有限公司发行，供境内机构、组织或个人（不含台、港、澳地区投资者）以人民币认购和交易的普通股股票。（2）境内上市外资股（B股），是指在中国境内注册的股份有限公司向境内外投资者发行、募集外币资金并在中国境内证券交易所上市交易的股票。（3）境外上市外资股，是指在中国境内注册的公司在境外上市的股票。
债券	是指政府、金融机构、公司企业等单位依照法定程序发行的、约定在一定期限还本付息的有价证券，交易方式有现券交易和回购交易。
证券投资基金份额	是指基金投资人持有基金单位的权利凭证。证券投资基金是指通过公开发售基金份额募集资金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和运用资金，为基金份额持有人的利益，从事股票、债券等金融工具组合方式进行的一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式。
证券投资基金份额	（1）封闭式基金，是指经核准的基金份额总额在基金合同期限内固定不变，基金份额可以在依法设立的证券交易场所交易，但基金份额持有人不得申请赎回的基金。（2）开放式基金，是指基金份额总额不固定，基金份额可以在基金合同约定的时间和场所申购或者赎回的基金。
认股权证	认股权证，是指股份有限公司给予持证人的无限期或在一定期限内，以确定价格购买一定数量普通股份的权利凭证。其本身不是权利证明书，持有人不具备股东资格。
期货	是一种跨越时间的交易方式。
期货	（1）商品期货。（2）金融期货。