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中级会计职称《经济法》每日一练：企业所得税的应纳税额
单项选择题
◎1、某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A.10
B.12
C.15
D.79
正确答案：C
正保会计网校答案解析： 本题考核点是企业所得税的应纳税额。该企业汇总纳税应纳税额 ＝（200+100）×25% ＝75（万元），境外已纳税款扣除限额 ＝（200+100）×25%×100÷（200+100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴40万元，应补缴的所得税税额＝75－20－40＝15（万元）。
中级会计职称：每日一练《财务管理》（2012-10-7）
中级会计职称：每日一练《中级会计实务》（2012-10-7）
正保会计网校
2012-10-7
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