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中级会计师考试科目《经济法》每日一练：不得抵扣进项税额的情形
单选题
◎某生产企业（增值税一般纳税人）2012年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，当月销售应税产品，取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（ ）万元。
A、5.21
B、7.43
C、16.57
D、34
【正确答案】A
【答案解析】本题考核不得抵扣进项税额的情形。不得抵扣的进项税额=58×80÷（300+80）=12.21（万元），应纳增值税=300×17％-（58-12.21）=5.21（万元）。
中级会计职称：每日一练《中级会计实务》（2013-05-04）
正保会计网校
2013-05-04
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