新用户扫码下载
扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
注册会计师考试辅导：自产产品用于不同情况下增值税的处理
（1）在建工程（例如购建机器设备生产经营固定资产）领用自产产品，会计上按照成本结转，税法上不确认销项税额。
分录是：
借：在建工程
贷：库存商品
（2）在建工程（例如购建办公楼等不动产）领用资自产产品，会计上按照成本结转，税法上确认销项税额。
分录是：
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
（3）自产产品用于发放职工福利，会计上确认主营业务收入，税法上确认增值税销项税额。
分录是：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
（4）以自产产品进行债务重组，会计上确认主营业务收入，税法上确认增值税销项税额。
分录是：
借：应付账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
（5）以自产产品进行非货币性资产交换，如果具有商业实质，会计上确认主营业务收入，税法上确认增值税销项税额；如果不具有商业实质，会计上按照成本结转，税法上确认增值税销项税额。
具有商业实质：
借：换入资产的入账价值
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
不具有商业实质：
借：换入资产的入账价值
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
（6）因管理不善（被盗、丢失、霉烂变质）造成的自产产品毁损，要将产品使用的原材料中的进项税额转出。
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（原材料部分的增值税进项税额）
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号