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2012注会《财务成本管理》知识点预习：现金流量

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来源: 正保会计网校 编辑： 2011/11/14 11:51:35　字体：大 小

注册会计师考试《财务成本管理》科目

第二章 财务分析

　　知识点十六、现金流量

　　现金流量利息保障倍数

公式　现金流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用　
分析　（1）该比率表明1元的利息费用有多少倍的经营现金流量作保障。
（2）该比率比以收益为基础的利息保障倍数更可靠。因为实际用以支付利息的是现金，而不是收益　

　　现金流量债务比

公式现金流量债务比=经营现金流量/债务总额
【提示】由于分子的经营现金流量是时期指标，所以分母的债务总额一般用年初和年末的加权平均数。为了简便，也可以使用期末数。
分析该比率表明企业用经营现金流量偿付全部债务的能力。该比率越高，承担债务总额的能力越强。
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