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多项选择题
◎以下有关货币资金内部控制的设置中,存在重大缺陷的有( )。
A.企业应当加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
C.现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金
D.出纳核对银行账户,每月核对一次,并编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
正确答案:CD
答案解析:选项C,坐支现金应事先得到开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额;选项D,应指定专人核对银行账户,该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。
【知识点】货币资金审计概述
注册会计师:每日一练《公司战略与风险管理》(2012-8-30)
正保会计网校
2012-8-30
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