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注册会计师考试《公司战略与风险管理》每日一练：利率期权
多选题
以下关于利率期权说法正确的有（ ）。
A、借款人可以通过购买看涨期权，设定他们必须支付的利率最大值
B、利率期权赋予买方在未来到期日按照商定利率（执行价）交易的义务
C、利用利率期权，机构可以对不利的利率变动敞口进行限制，同时还可以利用有利的利率变动
D、必须向卖方支付一定数额的期权手续费
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核企业识别、评估和应对企业面临利率风险的知识点。利用利率期权，机构可以对不利的利率变动敞口进行限制，同时还可以利用有利的利率变动，利率期权赋予买方在未来到期日按照商定利率（执行价）交易的权利，而非义务。
借款人可以通过购买看涨期权，设定他们必须支付的利率最大值，出借人可以通过购买看跌期权，设定他们将收取的利息最小值。利率期权买方必须向卖方支付一定数额的期权手续费。
注册会计师：每日一练《财务成本管理》（2013-03-16）
正保会计网校
2013-03-16
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