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注册税务师考试《税务代理实务》每日一练：递延所得税资产
单项选择题
◎2010年，某企业经税务机关确认的亏损为100万元，则下列会计分录中正确的是（ ）。（假设企业的所得税税率为25%）
A. 借：递延所得税资产 25万
贷：所得税费用－递延所得税费用 25万
B. 借：递延所得税资产 25万
贷：资本公积－其他资本公积 25万
C. 借：所得税费用－递延所得税费用25万
贷：递延所得税负债 25万
D. 借：资本公积－其他资本公积 25万
贷：递延所得税负债 25万
多项选择题
◎外商投资企业2010年5月接受捐赠先进国产设备一台，设备公允价值为220万元，则该企业可能涉及的会计处理包括（ ）。
A. 借：固定资产
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：营业外收入
B. 借：固定资产
贷：营业外收入
C. 借：银行存款
贷：固定资产
D. 借：所得税费用－递延所得税费用
贷：递延所得税负债
E. 借：递延所得税资产
贷：所得税费用－递延所得税费用
正保会计网校
2011-5-16
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