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注册税务师考试《税务代理实务》每日一练：进项税额转出
单项选择题
◎《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14栏为“进项税额转出”，以下业务不在本栏反映的是（ ）。
A. 某企业购进材料用于在建工程
B. 食品厂将收购的粮食用于本企业职工食堂
C. 购进货物发生质量问题，经与销售方协商给予的销售折让
D. 某商场将外购的一批MP3用于职工奖励
正确答案：C
答案解析：《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退回，取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。
正保会计网校
2012-3-23
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