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注册税务师考试《税法一》每日一练：一般纳税人应纳税额
单选题
1、某增值税一般纳税人，2012年10月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60％用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗，账面成本为5760元（其中运费成本760元）。则该企业当月应纳增值税税额为（）元。
A、119304.33
B、113981.25
C、129704.33
D、102243.45
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核一般纳税人应纳税额的计算的知识点。外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。
应纳增值税＝850000×17％－[200000×13％×60％－（5760－760）÷（1－13％）×13％－760÷（1－7％）×7％]＝129704.33（元）
注册税务师考试《财务与会计》每日一练（2013-03-15）
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正保会计网校
2013-03-15
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