增值税视同销售和不得抵扣进项税额
自产和委托加工的货物用于内部和外部移送,均视同销售处理;
购买的货物用于外部(投、分、赠),视同销售;
购买的货物用于内部(非应税、集体福利、个人消费),不得抵扣进项。
视同销售有同类价按同类价计算销项,无同类价按组成计税价格计算组价=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税率)
视同销售和进项转出都会使企业多交增值税,但计算的金额不同:进项转出时按成本价计算,视同销售是按销售额(即成本+利润)的部分计算,故视同销售销项税额高于进项转出税额。
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