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注税《税务代理实务》每日一练:增值税一般纳税人

来源: 正保会计网校 编辑: 2010/04/25 08:58:21 字体:

  单项选择题

  ◎某出口企业采用按照取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后进行免抵和退税的会计处理,2009年4月当期《生产企业出口货物“免抵退”税汇总申报表》上的免抵税额为120万元,应退税额为46万元,则企业正确的会计处理为( )。

  A.不用做会计处理

  B.借:银行存款 46万
    贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 46万

  C.借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 166万
    贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 166万

  D.借:其他应收款-应收出口退税款(增值税) 46万
     应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 120万
    贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 166万

  多项选择题

  ◎下列项目中,属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有( )。

  A.支付的委托加工费

  B.随同加工费支付的取得的增值税专用发票注明的增值税(已通过税务认证)

  C.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税

  D.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税

  E.发出的用于委托加工物资的材料

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