24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.50 苹果版本:8.7.50

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

2013注册资产评估师《财务会计》预习:货币资金的会计核算

来源: 正保会计网校 编辑: 2012/10/22 08:53:29 字体:

第二章 金融资产

  知识点一、货币资金的会计核算

  (一)库存现金清查的账务处理★

  库存现金清查发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。待查明原因后做如下处理:

  1.如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入“其他应收款”;属于无法查明原因的,计入“管理费用——现金短缺”。

  2.如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,计入“其他应付款”;属于无法查明原因的,计入“营业外收入——现金溢余”。

盘盈(现金长款) 
发现时 查明原因处理时 
借:库存现金
  贷:待处理财产损溢
    ——待处理流动资产损溢 
借:待处理财产损溢
  贷:其他应付款(欠其他单位个人的)
    营业外收入(无法查明原因的) 
盘亏(现金短款) 
发现时 查明原因处理时 
借:待处理财产损溢
  贷:库存现金 
借:管理费用(无法查明原因)
  其他应收款(有责任人赔款部分)
  贷:待处理财产损溢 

  (二)银行存款的对账★☆

  企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因,是因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种:

  1.企业已收款入账,银行尚未收款入账;

  2.企业已付款入账,银行尚未付款入账;

  3.银行已收款入账,企业尚未收款入账;

  4.银行已付款入账,企业尚未付款入账。

  如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。

  需要指出的是,银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。

  (三)其他货币资金

  其他货币资金包括:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款。

  存入其他货币资金账户时:

  借:其他货币资金——外埠存款

          ——银行汇票

          ——银行本票

          ——信用卡

          ——信用证保证金

    贷:银行存款

  收回时做相反分录。

  

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号