2013注评考试《财务会计》预习：现金流量概念

2013/03/28　　来源: 正保会计网校　　字体：大小　　打印

　　　第十三章　财务预测与决策　

　　知识点十四：现金流量概念

　　在资本预算中，项目投资决策的主要依据是项目的现金流量。现金流量包括现金流出量、现金流入量和现金净流量三个具体概念。与项目投资相关的现金流量包括：

　　1.投资支出。主要包括购置设置、建筑厂房、购买无形资产等。新项目投入需要增加库存和应收账款以便扩大生产和销售，因此流动资产和流动负债都会增加。

　　净营运资本＝流动资产－流动负债，这部分资本需要长期资本来补充，应计入投资支出。

　　2.经营现金流量。指项目投入使用后，在寿命期内由于生产经营给企业带来的现金流入和现金流出增量。

　　3.期末净现金流量。项目寿命期末除了寿命期最后一年的净经营现金流量外，还有固定资产清算变现的税后收入、回收投入项目的净营运资本、停止使用的土地出卖收入等。

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