2012经济师考试初级金融辅导 金融企业的资本与负债业务

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　　第五章 金融企业的资本与负债业务

　　本章教材结构及大纲要求：

　　资本的概念——了解

　　实收资本、注册资本含义及其不同来源——熟悉

　　金融企业的资本 一般构成及其职能——掌握

　　巴塞尔有关协议的产生、演变的背景和过程——了解

　　有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平——熟悉

　　资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本——掌握

　　金融企业筹集资本的形式、不同途径以及各自的利弊——熟悉

　　目前我国商业银行提高资本充足率的有效途径——掌握

　　存款在金融业务中的地位和作用——熟悉

　　存款的概念及不同种类——掌握

　　金融企业的存款负债 存款管理的有关原则、制度和业务管理的具体规定——熟悉

　　金融企业存款成本的概念——了解

　　存款成本的内涵、计算和成本管理的方法——掌握

　　影响存款总量和单个企业存款量增减的因素——了解

　　借入负债的概念——了解

　　借入负债的意义和作用——熟悉

　　金融企业的借入负债金融企业向央行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围——掌握

　　金融企业从国际金融市场借款及特点——了解

　　金融企业可以占用的短期资金来源的构成——了解

　　第一节 金融企业的资本

　　一、资本的概念与职能

　　(一)资本的概念

　　金融企业的资本是指金融企业的投资人以现金或实物投入的可供其长期使用的经营资金和以后保留在金融企业的收益。资本具有铺底性质，是金融企业最可靠、最稳定的资金来源，是金融企业抵御各类风险的最后屏障。

　　金融企业资本与一般工商企业资本的不同

　　(1)金融企业除了产权资本外，还可拥有一定比例的非产权资本——债务资本。

　　(2)金融企业的资本总额占资产总额的比例较低。要求一般在10%左右。资产扩张主要通过增加负债来实现。高风险。

　　最低资本：按照法律规定建立金融企业要求达到的最低资本额。我国法律规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币;城市商业银行注册资本最低限额为1亿元人民币;农村商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币。资本充足率不得低于8%。

　　注册资本：金融企业设立时，其章程中注明向政府主管机关登记注册的资金。注册资本要大于或等于最低资本

　　发行资本：金融企业筹集资本的预定总额，即设立金融企业需投资人投入的现金或实物。

　　发行资本不能超过注册资本

　　实收资本：投资人实际投入的预付资金。我国规定，注册资本应该等于实收资本。

　　(二)资本的职能

　　(1)营业职能

　　(2)保护职能。弥补金融企业的经营亏损。

　　(3)管理职能

　　二、巴塞尔协议对银行业资本的原则要求

　　(一)巴塞尔协议及其产生的背景

　　巴塞尔协议是指“巴塞尔银行业务条例和监管委员会统一国际银行资本计算和资本标准的协议”这是由国际清算银行成员国，包括美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、瑞典、瑞士十国集团和卢森堡、加拿大等12国的中央银行于1988年7月在瑞士的巴塞尔所达成的协议。

　　巴塞尔协议产生的历史背景：

　　国际范围内商业银行资本管理和业务经营都十分混乱

　　上世纪80年代初的国际债务危机

　　金融的国际化

　　上世纪80年代以来大规模的金融创新

　　(二)巴塞尔协议的目的及主要内容

　　(1) 巴塞尔协议的目的。巴塞尔协议制定的目的是：通过制定商业银行资本和风险资产间的比例关系，确定统一的计算方法和标准，达到加强国际银行体系健康、稳定发展的目标，同时通过确立公平的资本充足率标准，消除国际银行间存在的不平等竞争。

　　(2)《巴塞尔协议》的内容。巴塞尔协议共分四大部分、即资本的构成、资产风险权重、资本标准比率的目标、过渡时期及实施安排。

　　①巴塞尔协议明确将资本分为两类，其一是核心资本，又称为一级资本。其二是附属资本又称二级资本、补充资本或辅助资本。

　　核心资本：实收资本(普通股、非累积优先股)和公开储备(未分配利润、盈余公积、资本公积)

　　附属资本：普通准备金(呆账准备金、投资风险准备金)和长期次级债务(发行的长期金融债券)等

　　②巴塞尔协议确定了风险加权制，即根据不同资产的风险程度确定相应的风险权重，计算加权风险资产总额：一是确定资产负债表内的资产风险权数.即将不同类资产的风险权数确定为五个档次：分别为0%、10%、20%、50%和100%。二是确定资产负债表外项目的风险权数：0%、20%、50%和100%

　　③巴塞尔协议还规定到1992年底过渡时期结束后，商业银行的资本充足率(资本净额/加权风险资产总额)最低标准要达到8%，其计算公式为：

　　资本充足率=资本/风险资产

　　=(核心资本+附属资本)/∑(资产×风险权数)

　　其中核心资本与全部风险资产比率不得低于4%，附属资本不能超过核心资本的100%。

　　(三)巴塞尔协议的修正和补充

　　新资本协议对原巴塞尔协议作了四方面的修改：其一，在防范风险上除了保持对资本金的要求外，还提出了加强监管当局的监督检查和市场约束(三大支柱);其二，将信用风险、市场风险、操作风险等主要风险都涵盖在考核之中，从而对资本充足率提出了更高要求;其三，对信用风险的衡量及风险资产的标准计算方法、权重设计的原则做了重大修改;其四，鼓励银行采用规避风险手段。

　　新资本协议在原巴塞尔协议的基础上，提出了以下标准：(1)至少维持金融体系目前的资本总体水平，继续促进金融体系的安全性、稳健性;(2)继续促进公平竞争，提供更全面的处理风险的方案;(3)使处理资本充足率的各种方法能敏感地反映银行头寸和业务的风险程度;(4)在着重监管国际商业银行的同时监管复杂程序各异的银行。

　　(四)巴塞尔有关协议的影响

　　三、我国金融企业资本的构成与筹集

　　(一)资本的构成

　　按照巴塞尔协议的规定，金融企业的资本分为核心资本和附属资本。

　　核心资本是自有资本，是金融企业可以永久使用和支配的白有资金，其构成如下：

　　(1)实收资本。国家资本、法人资本、个人资本、外商资本

　　(2)资本公积。

　　(3)盈余公积。法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金

　　(4)未分配利润。金融企业以前年度实现的、但未分配的利润，又称留成收益。

　　(5)少数股权。指子公司的净经营成果和净资产中不以任何直接、间接方式归属于母公司的部分。

　　附属资本的构成主要是：

　　(1)重估储备：固定资产重估增值

　　(2)一般准备：用于弥补尚未识别的可能性损失。有贷款呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金等。

　　(3)优先股：金融企业发行的、给予投资者收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。

　　(4)可转换债券：金融企业依照法定程序发行的、在一定时期内依据约定条件可以转换成金融企业普通股的债券。

　　(二)影响资本需要量的因素

　　(l)经济环境因素。

　　(2)信誉因素。

　　(3)经营因素。

　　(4)法律制度因素。

　　(三)筹集资本的途径、方式及其比较

　　(1)内部筹集资本。

　　优点：

　　第一，不必依靠市场

　　第二，不会削弱股东控制权

　　第三，股东免缴个人税等

　　内部筹集资本是金融企业充实资本最便捷、最廉价的方式。

　　缺点：第一，受盈利能力限制

　　第二，收益留成方式受成本的制约——分红政策的制定

　　(2)外部筹集资本。

　　方式：普通股、优先股、资本性债券

　　普通股优点：

　　第一，无固定股息负担

　　第二，无固定的偿还期

　　第三，筹资相对容易、规模大、提升金融企业自身信誉。

　　优先股优点：第一，可增加资本，又不分散原股东的控制权;第二，不承担固定的债务负担;第三，使普通股股东获得杠杆效益;第四，破产时，财产不够可不用归还优先股。

　　资本性债券方式的优点：

　　第一，不分散原有股东控制权

　　第二，发行手续相对简便

　　第三，发行费用低

　　第四，债务利息固定，可税前低扣

　　我国金融企业外部筹集常用的方式：国家财政拨款，发行长期资本债券。

　　习题：

　　金融企业的资本是指金融企业的投资人以现金或实物投入的可供其长期使用的经营资金和以后保留在金融企业的(D )。

　　A.资金B.利息C.成本D.收益

　　(2005年试题)无论是国家资本、法人资本、个人资本或外资资本，凡投入金融机构永久使用和支配的，都形成其(C)。

　　A.资本公积

　　B.资本盈余

　　C.实收资本

　　D.应收资本

　　按照我国商业银行法规定，金融企业注册资本(B)实收资本。

　　A.应大于B.应等于C.应小于D.不相关于

　　金融企业的未分配利润属于(B)

　　A.一级资本B.核心资本C.产权资本 D.附属资本

　　(2006年试题)我国金融机构附属资本的构成主要有(ACDE)。

　　A.重估储备

　　B.盈余公积

　　C.可转换债券

　　D.一般准备

　　E.优先股

　　(2005年试题)按照我国的规定，要求金融机构的注册资本应当是(A)。

　　A. 实收资本

　　B.附属资本

　　C.债务资本

　　D.国有资本

　　下列指标中，对(C)的监管可以控制金融企业的规模扩张。

　　A.流动比率B.速动比率C.资本充足率D.资本利润率

　　(2005年试题)某商业银行的核心资本为300亿元，附属资本为40亿，拥有三类资产分别为6000亿元、5000亿元、2000亿元，与其对应的资产风险权数分别为10%、20%、100%，其资本充足率为(B)。

　　A.8.4%

　　B.9.4%

　　C.10.5%

　　D.7.4%

　　(300+40)/(6000*10%+5000*20%+2000*100%)=9.4%

　　(2005年试题)制定《巴塞尔协议》的目的在于使国际银行业(ACD )。

　　A.统一资本的计算方法与标准

　　B.盈利能力更强

　　C.更为稳健地经营

　　D.平等竞争

　　E.实现银行分业经营

　　金融企业从外部筹集资本可通过(BCD)渠道实现。

　　A.贷款

　　B.发行普通股

　　C.发行优先股

　　D.发行资本债券

　　E.同业拆借