2012经济师考试初级金融辅导资料 信 用

　　2012年经济师考试报名时间已崭露头角，预计报考时间：5月-6月（以当地人事考试部门公布的时间为准），考试时间：11月3日。现在广大考生也着手准备经济师考试复习了，为了帮助您更好的通过2012年经济师考试，全面了解2012年经济师考试的相关重点，我们中华会计网校特地为您汇编了初级经济师考试辅导资料，供您参考，希望对您有所帮助!

　　第二章 信用与利息

　　本章教材结构及大纲要求：

　　信用的概念——掌握

　　信用的产生和发展

　　信 用 现代信用的主要形式及各种信用形式的概念—掌握

　　商业信用、租赁信用和国际信用的特点和主要形式——熟悉

　　银行信用的特点——掌握

　　国家信用的作用——熟悉

　　商业信用的局限性——了解

　　社会信用体系的内涵与基本框架——掌握

　　征信的基本概念和运作方式——了解

　　利息的概念、性质——掌握

　　西方学者关于利息性质理论的主要观点——了解

　　利息与利息率利息率的概念、种类——掌握

　　利息率的决定影响因素—熟悉

　　利息率变动对集聚社会资金、对信贷规模和结构的影响——熟悉

　　利息率变动对资金使用效益、商品价格和货币流通的影响—了解

　　我国现行的利率体系

　　利息计算基本方法——掌握

　　储蓄存款利息的基本规定——掌握

　　《储蓄管理条例》对各种储蓄存款计息的规定——熟悉

　　活期储蓄存款、定期储蓄存款利息的计算方法——掌握

　　计息积数的含义及其计算方法、定活两便储蓄存款利息计算方法——熟悉

　　存款利息的计算储蓄存款中自动转存和约定转存的基本做法——熟悉

　　单位存款利息计算规定——熟悉

　　单位活期存款利息的计算方法——掌握

　　余额表计息、分户账计息的基本原理——了解

　　单位定期存款利息的计算方法——熟悉

　　金融机构准备金存款利息的计算——了解

　　定期结息计息的计算方法——掌握

　　利随本清计息的计算方法，票据贴现的含义——熟悉

　　贷款利息的计算票据贴现利息的计算方法——掌握

　　央行贷款利息的计算方法—了解

　　再贴现利息和实付再贴现额的计算方法——掌握

　　银行卡的概念和分类

　　信用卡备用金存款利息的计算——掌握

　　信用卡保证金存款利息的计算——熟悉

　　其他利息的计算信用卡透支利息计算的规定——了解

　　凭证式国债利息、贴现国债收益率的计算方法——熟悉

　　贴现国债利息的计算方法——掌握

　　租金的构成要素、租金的计算方法——掌握

　　第一节 信 用

　　一、信用的产生和发展

　　信用是一种借贷行为，是以偿还和付息为条件的价值单方面运动。在信用活动中，商品或货币的所有者，把商品或货币暂时转让给别人使用，借贷双方约定期限，按期归还，并由借者支付给贷者一定的利息。

　　在商品经济中，不同所有者之间商品或货币余缺的调剂只能采用有借有还的信用方式，于是产生了信用行为。在现代市场经济中，信用主要是以借贷资本的形式进行运作的。

　　借贷资本是货币资本家为了获取利息贷给职能资本家使用的货币资本。其特点：(1)借贷资本是作为商品的资本。(2)借贷资本是所有权资本(3)借贷资本有特殊的运动形式。(4)借贷资本最富有拜物教的性质。

　　二、现代信用的主要形式

　　(一)商业信用

　　是指企业之间在商品交易中相互提供的信用，其基本形式是赊销商品和预付货款。特点：(1)商业信用的债权债务人都是企业经营者。(2)商业信用贷出的资本是商品资本。(3)商 业信用的规模一般与产业资本动态是一致的。

　　局限性：(1)商业信用规模受企业能提供的资本数量限制。(2)商业信用的供求有严格的方向性。(3)商业信用期限的局限性。一般只适用于短期借贷。

　　(二)银行信用

　　是银行和各类金融机构以货币形式提供的信用。银行通过信用活动调剂社会资金余缺，成了整个社会的信用中介，银行信用是现代经济中最主要的信用形式之一。

　　特点：(1)银行信用是以货币形态提供的。这就克服了商业信用在供求方向上的局限性。(2)银行信用克服了商业信用在数量和期限上的局限性。(3)银行信用以银行和各类金融机构为媒介。资金供求者之间并未直接发生债权债务关系，银行充当了信用中介。

　　(三)国家信用

　　是国家以债务人身份筹集资金的一种信用形式。作用：(1)是调剂政府收支不平衡的手段。(2)是弥补财政赤字的重要手段。(3)是筹集巨额资金的重要手段。(4)是调节经济的重要手段。

　　(四)消费信用

　　主要形式：(1)赊销。(2)分期付款购买。(3)消费贷款。

　　(五)租赁信用

　　主要形式：(1)金融租赁，又称财务租赁(2)经营租赁(3)杠杆租赁

　　(六)国际信用

　　主要形式：(1)国际商业信用(2)国际银行信用，主要形式为出口信贷。买方信贷和卖方信贷(3)国际政府间信用。(4)国际金融机构信用：全球性或区域性国际金融机构为其成员国所提供的信用。一般期限较长、利率较低、条件优惠，但审查严格。一般用于成员国 弥补暂时性国际收益不平衡，经济开发和基础设施建设。

　　三、信用的作用

　　(一)信用在生产中的作用

　　1.信用是社会资本再分配的形式，促进利润的平均化和社会经济结构的优化。

　　2.信用加速资本的累积和转换，促进生产规模的扩大和经济发展。

　　3.信用促进资本的集中，推动股份经济制度的发展，提高生产的社会化程度。

　　(二)信用在商品流通中的作用

　　信用工具可以节约流通费用、加速资本周转。

　　信用加快了资本形态变化，提高了商品交换的速度，减少了商品交换中资本的占用，降低了商品保管费用和流通费用。

　　(三)信用在消费中的作用

　　1.调节消费

　　2.推迟消费

　　3.扩大消费

　　(四)信用在国家宏观经济管理中的作用

　　信用可以作为国家调控宏观经济的手段。由于信用的发展，产生了银行和信用机构，并产生中央银行体制，央行可以进行金融宏观调控;信用工具可以作为央行的调节工具。

　　(五)信用是产生经济危机的重要条件

　　信用是商品经济过度扩张的重要条件。

　　信用是国民经济结构失衡的条件。

　　信用为投机行为提供了条件。

　　四、社会信用体系

　　所谓社会信用体系，就是与信用信息的征集、披露、使用有关的一系列法律法规、制度、规范、组织机构、监管体制、技术手段、交易工具的总和。

　　社会信用体系必须包含以下内容：

　　(1)信用信息系统。社会信用体系建设的核心在于信用信息共享。

　　(2)信用法律制度体系。

　　(3)信用中介服务体系。

　　(4)信用监督管理体系

　　(5)守信激励与失信惩戒机制。

　　五、征信与征信服务

　　征信的基本含义是以了解企业资信和消费者个人信用为目的的调查活动，包括对一些与交易有关的数据进行采集、核实和依法传播的操作全过程。

　　个人征信是指将分散在各商业银行和社会有关方面的个人信用信息加工汇集起来，形成个人信用档案信息数据库，为银行和社会有关方面了解个人的信用和信誉状况提供服务。财产征信是个人征信的一部分。中小企业主和个体工商户的财产征信，通常也属于个人征信范围。

　　企业征信流程包括数据联合采集、数据加工入库、企业征信服务三个方面。