2012年初级经济师人金融专业 储蓄存款利息的计算

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　　储蓄存款利息的计算

　　(一)基本规定

　　1、存期的规定

　　2、利随本清，不计复利：除活期按年结息。

　　3、计算起点和尾数规定。

　　4、利率单位及其换算：

　　年利率=月利率*12

　　月利率=日利率*30

　　年利率=日利率*360

　　(二)《储蓄存款条例》对储蓄存款利息计算的规定

　　1、未到期的定期储蓄存款，全部(部分)提前支取，全部(部分)按支取日挂牌活期存款利率计息。

　　2、逾期支取的定期储蓄存款，超过原定存期部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌活期存款利率计息。

　　3、定期储蓄存款在存期内遇利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息，不分段计息(不调整利率水平)。

　　4、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息。

　　5、定活两便储蓄存款

　　(1)实存期不到三个月的，按活期利率计息。

　　(2)三个月以上(含三个月)，不满半年的，按定期整存整取三个月利率打六折计息;

　　(4)存期半年以上(含半年)，不满一年的，按定期整存整取半年利率打六折计息;

　　(5)存期一年以上(含一年)，无论存期多长，按定期整存整取一年利率打六折计息;

　　(三)储蓄存款利息所得个人所得税的计算

　　1、储蓄存款在1999年11月1日前孳生的利息所得，不征收个人所得税

　　2、储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税;

　　3、储蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税。

　　4、储蓄存款在2008年10月9日(含)后孳生的利息所得，暂停征收个人所得税。

　　5、个人活期存款在每个季度的最后一个月20日结息一次，涉及到的2008年10月9日之前孳生的利息所得，还要按照5%的比例税率征收个人所得税。

　　计算公式：应纳税额=利息金额*税率

　　(四)储蓄存款利息的计算方法

　　1、活期储蓄存款利息的计算方法

　　活期储蓄存款每季末月20日为结息日，结算的利息并入本金起息。活期储蓄存款利息计算主要是积数计息法。

　　(1)积数计息法。

　　计算公式：

　　计息积数=每次存款余额*存期

　　计息积数和*日利率=应利息

　　2、定期储蓄存款利息的计算方法

　　(1)整存整取定期储蓄存款利息的计算

　　计算公式：应付利息=本金×月数×月利率

　　逾期支取计算公式：逾期部分利息=逾期本金×活期储蓄利率×逾期天数

　　应付利息=到期利息+逾期部分的利息

　　(2)零存整取定期储蓄存款利息计算——积数计息法和每元平均利息计算法

　　A、积数计息法

　　积数和=(首项+末项)×项数÷2

　　利息=[(末次余额+首次存额)×存入次数]÷2×月利率

　　或：利息=每月固定存额×存入次数×(存期+1)÷2×月利率

　　B、每元平均利息计算法：

　　每元平均利息=(存入次数+1)÷2×月利率

　　应付利息=存款余额×每元平均利息

　　3、定活两便储蓄存款利息的计算方法

　　存期不满三个月的利息=本金×实存天数×支取日活期储蓄存款利率

　　存期满三个月的利息=本金×实存天数×相应档次整存整取定期储蓄存款利率×60%

　　4、自动转存和约定转存的计息方法

　　(1)自动转存利息的计算

　　第一存期利息=原存款×利率×期限

　　转存款金额=原存款金额+利息

　　(2)约定转存