2012经济师《中级经济基础》记忆要点：政府间财政关系

　　中级经济师 一、本章重点、难点

　　1.熟悉财政分权理论：公共产品和服务理论(沃伦斯·欧茨和查尔斯·提布特);集权分权理论;财政联邦主义;俱乐部理论。

　　2.政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现，政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度。预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。

　　3.政府间的事权划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。

　　(1)掌握政府间事权划分的原则：受益范围原则、效率原则和法律规范原则。效率原则包括收入划分效率、支出划分效率和转移支付效率三个方面。

　　(2)熟悉政府间事权划分的具体做法

　　4.政府间的财政支出划分

　　(1)掌握财政支出划分的原则：与事权相对称原则;公平性原则;考虑支出性质特点的原则;权责结合原则

　　(2)了解我国财政支出划分的具体做法

　　5. 掌握政府间收入的划分

　　(1)税收收入划分的原则：效率原则;适应原则;恰当原则;经济利益原则。掌握其具体含义

　　(2)熟悉税收收入划分的方式：分割税额(收入分享);分割税率;分割税种;分割税制;混合型

　　(3)熟悉税收收入划分的具体做法

　　6. 熟悉政府间收支的调节制度——纵向调节和横向调节

　　7.熟悉政府间财政管理权的划分

　　(1)政府预算管理级次：一级政权一级预算，我国分为中央、省、市、县、乡五级。

　　(2)预算管理权限的划分

　　各级人民代表大会是审查、批准预决算的权力机关;各级人民代表大会常务委员会监督预算执行，审批本级预算调整方案;各级人民政府是预算管理的国家行政机关，决定本级政府预备费的动用;各级财政部门是预算管理的职能部门。

　　8.分税制主要包括“分事、分税、分权、分管”四层含义。

　　掌握分税方法的两种形式：

　　(1)完全按税种划分

　　按税种划分还有完全形式和不完全形式两种：

　　①完全形式：只设中央税和地方税。

　　②不完全形式：设中央税和地方税之外，还设置共享税。

　　(2)按税源实行分率分征，即对同一税源各级预算同时按不同税率征收，如美国。

　　9.掌握我国分税制管理体制的主要内容，尤其是中央与地方收入的划分，熟悉中央财政对地方财政税收返还数额的确定。

　　10.最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。掌握政府间转移支付的含义与特点。

　　11. 掌握实行政府间转移支付的理论依据。

　　12. 掌握政府间转移支付的种类

　　

分类标准	分类结果
根据地方政府使用补助资金权限的大小	（1）无条件转移支付
	（2）有条件转移支付
根据政府间的关系	纵向转移支付
	横向转移支付
	混合转移支付

　　13.熟悉政府间转移支付的一般方法：财政收入能力均等化模式;支出均衡模式;收支均衡模式;有限的财政收入能力-支出需求均衡模式

　　14.掌握我国现行中央对地方的转移支付的种类

　　

财力性转移支付	目标：增强财力薄弱地区地方政府的财力，促进基本公共服务均等化	一般性转移支付
		调整工资转移支付
		民族地区转移支付
		农村税费改革转移支付
		“三奖一补”转移支付
专项转移支付	一般预算专项拨款
	国债补助

　　15.熟悉省以下预算管理体制的改革创新：“省直管县&rdquo1473“乡财县管”财政体制创新。

　　二、习题

　　(一)单选题

　　1.( )是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。

　　A.预算管理体制

　　B.税收管理体制

　　C.财政监督管理体制

　　D.行政事业单位管理体制

　　『正确答案』A

　　2.(2008年)财政分权管理体制的基本内容和制度保障是( )。

　　A.政府间的财政支出划分

　　B.政府间的财政收入划分

　　C.政府间的事权划分

　　D.政府间的财权划分

　　『正确答案』C

　　3.(2004年)在下列政府职能中，主要由中央政府承担的是( )。

　　A.资源配置

　　B.收入分配

　　C.经济稳定

　　D.财政监督

　　『正确答案』C

　　4.(2009年)解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是( )。

　　A.配套补贴制度

　　B.无配套补贴制度

　　C.财政转移支付制度

　　D.封顶补贴制度

　　『正确答案』C

　　5.(2010年)以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方政府收入的原则是( )。

　　A.效率原则

　　B.适应原则

　　C.恰当原则

　　D.经济利益原则

　　『正确答案』C

　　6.(2010年)适于划归地方政府的税种有( )。

　　A.税基流动性大的税种

　　B.税源分布较分散的税种

　　C.与收入再分配有关的税种

　　D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种

　　『正确答案』B

　　7.决定本级政府预备费动用的机构是( )。

　　A.各级人民代表大会

　　B.各级人民代表大会常务委员会

　　C.各级政府

　　D.各级财政部门

　　『正确答案』C

　　8.(2007年)美国地方政府的主体税种是( )。

　　A.所得税

　　B.销售税

　　C.总收入税

　　D.财产税

　　『正确答案』D

　　9.依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。

　　A.事权和财权相结合

　　B.事权和收入相结合

　　C.分级管理

　　D.一级政府一级预算

　　『正确答案』A

　　10.(2005年)下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是( )。

　　A.增值税

　　B.房产税

　　C.营业税

　　D.消费税

　　『正确答案』D

　　11.(2009年)政府间转移支付不包括( )。

　　A.上级政府对下级政府的各项补助

　　B.下级政府向上级政府的上解收入

　　C.减少不发达地区税收收入上缴

　　D.发达地区向不发达地区的补助

　　『正确答案』C

　　12.(2009年)实行政府间转移支付的理论依据不包括( )。

　　A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡

　　B.纠正某些公共产品或服务的外部性

　　C.加强中央对地方财政的宏观调控

　　D.适应过渡期的财政转移支付制度

　　『正确答案』D

　　13.(2010年)下列国家中，没有实行分级财政的国家是( )。

　　A.美国

　　B.日本

　　C.新加坡

　　D.澳大利亚

　　『正确答案』C

　　(二)多选题

　　1.全国性公共产品和服务具有的特征是( )。

　　A.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内

　　B.其受益范围具有地方局限性

　　C.提供者为中央政府

　　D.提供者为各级地方政府 E.数量巨大

　　『正确答案』AC

　　2.(2010年)关于财政联邦主义的理解，正确的有( )。

　　A.政治上一定实行联邦主义

　　B.在上级授权下可以进行地方决策

　　C.地方政府具有独立的宪法所保障的权利

　　D.地方政府提供区域性公共产品更符合帕累托效率

　　E.地方政府间的竞争有利于资源配置效率的提高

　　『正确答案』BCDE

　　3.(2007年)政府间事权划分的效率原则包括( )。

　　A.政府绩效评价效应

　　B.收入划分效率

　　C.支出划分效率

　　D.转移支付效率 E.投入产出效率

　　『正确答案』BCD

　　4.政府间事权划分的原则有( )。

　　A.受益范围原则

　　B.统一领导原则

　　C.法律规范原则

　　D.一级政府、一级事权原则

　　E.效率原则

　　『正确答案』ACE

　　5.现在中央和地方共享收入包括( )。

　　A.增值税

　　B.资源税

　　C.证券交易税

　　D.企业所得税 E.土地增值税

　　『正确答案』ABCD