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2011年中级经济师《财政税收》企业所得税
一、企业所得税的概念（了解）
中级经济师考试企业所得税是指国家对我国境内企业的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。现行企业所得税法于2007年3月16日通过，2008年1月1日开始实施。
二、企业所得税的纳税人（掌握）
1.基本规定
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。
企业所得税实行法人所得税制。个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。
2.居民企业和非居民企业的划分
（1）居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
（2）非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
了解机构、场所的范围。
实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
「例1.多选题」我国企业所得税的纳税人包括（ ）
A.国有企业
B.股份制企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.外商独资企业
[答案]ABE
「例2.多选题」按照新企业所得税法的规定，下列（ ）属于中国的居民企业
A.依照我国法律在我国境内成立的企业
B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.从中国境内获得所得的企业
D.在中国境内设立办事处的外国公司
E.外国企业在中国境内的营业代理人
[答案]AB
「例3.单选题」根据企业所得税法的规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是居民企业。上述实际管理机构是指（ ）。
A.对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施管理和控制的机构
B.对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施全面管理和控制的机构
C.对企业的生产经营实施实质性全面管理和控制的机构
D.对企业的生产经营、人员、财务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构
[答案]D
「例4.多选题」非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所，包括（ ）。
A.从事建筑、安装等工程作业的场所
B.农场
C.符合条件的营业代理人
D.子公司
E.分公司
[答案]ABCE
【我要纠错】 责任编辑：戈薇
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