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2011年经济师《中级建筑》考点复习：流动资金
流动资金估算
中级经济师项目总投资中的流动资金是指在生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金，即投产后形成的流动资产和流动负债的差额。
流动投资也是长期占用的投资。
在项目计算期末，应回收全部流动资金。
（一）分项详细估算法
基本含义
1.周转次数的计算
周转次数=360/最低周转天数
各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数
2.流动资产的估算（四项内容）
存货估算
存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品（7-11）
外购原材料、燃料占用资金=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数（7-12）
其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数（7-13）
在产品=（年外购原材料、燃料动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费）/在产品周转次数（7-14）
产成品=（年经营成本-年营业费用）/产成品周围次数（7-15）
应收账款估算（赊销）
预付账款估算（定金）
现金估算
3.流动负债的估算
流动负债是指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债券。
应付账款
预收账款
（二）扩大指标估算法
根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，或根据行业或部门给定的参考值或经验值。例如，销售收入、固定资产投资的某个比率。
「例题1.单选题」「2007年试题」在固定资产投资估算编制方法中，根据已建成的类似项目的投资额、生产能力和拟建项目的生产能力，估算拟建项目投资额的方法是（ ）。
A.资金周转率法
B.设备费用百分比估算法
C.生产能力指数法
D.造价指标估算法
[答案]C
「例题2.单选题」原有日产量为10吨的某生产装置投资为100万美元，现拟建相似的生产装置，生产能力比原有的增加两倍，用生产能力指数法估计投资额需增加约（ ）万美元。（已知生s产能力指数为0.5，f=1）
A.141
B.173
C.73
D.41
[答案]C
[解析]注意比原来增加两倍，意味着A2/A1=3
【我要纠错】 责任编辑：戈薇
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