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证券从业资格考试2010复习指导：《投资基金》五（5）
第五节 基金会计复核
基金托管人按照规定对基金管理人的会计核算进行复核，基金管理人负责将复核后的会计信息对外披露。
一、基金财务的复核
对管理人的账务处理过程与结果进行核对的过程。
二、基金头寸的复核
基金头寸指基金在进行交易后的所有现金类账户的资金余额。
三、基金资产净值的复核
对基金管理人的估值结果即基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行核对的过程。
四、基金财务报表的复核
基金财务报表的复核指基金托管人对基金管理人出具的资产负债表、基金经营业绩表、基金收益分配表、基金净值变动表等报表内容进行核对的过程。
五、基金费用与收益分配复核
计提管理人报酬及其他费用，并对基金收益分配等进行复核。
六、业绩表现数据的复核
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