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证券从业资格考试2010复习指导：《投资基金》五（3）
第三节 基金财产保管
一、基金财产保管的基本要求
（一）保证基金资产的安全
基金托管人的首要职责就是要保证基金财产的安全，独立、完整、安全地保管基金的全部资产。基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开，要为基金设立独立的账户，单独核算，分账管理。不同基金之间在持有人名册登记、账户设置、资金划拨、账册记录等方面应完全独立，实行专户、专人管理。不同基金的债权债务是不能相互抵消的。
（二）依法处分基金财产
未接到基金管理人的指令，基金托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产。
（三）严守基金商业秘密
（四）对基金财产的损失承担赔偿责任
【例1·判断题】基金托管人的首要职责是运作基金投资活动。
答案：×
解析：基金托管人的首要职责是保证基金资产的安全。
二、基金资产账户的种类及开设
基金资产账户主要包括银行存款账户、结算备付金账户和证券账户三类。
基金的证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。
交易所账户分为：上海交易所账户、深圳交易所账户。
补充：中央结算公司设置甲、乙、丙三种债券一级托管账户。托管部负责为投资人办理开户手续。
（一）只有具备资格办理债券结算代理业务的结算代理人或办理债券柜台交易业务的商业银行法人机构方可开立甲类账户。甲类账户持有人与中央债券综合业务系统联网后通过该系统直接办理债券结算自营业务和债券结算代理业务。
（二）不具备债券结算代理业务或不具备债券柜台业务资格的金融机构以及金融机构的分支机构可开立乙类账户。乙类账户持有人与中央债券综合业务系统联网后可以通过该系统直接办理其债券结算自营业务。
（三）第（二）款所列机构亦可开立丙类账户。丙类账户持有人（以下称委托人）以委托的方式通过结算代理人在中央结算公司办理其自营债券的相关业务，不需与中央债券综合业务系统联网。
三、基金财产保管的内容
（一）保管基金印章
基金托管人代基金刻制的基金章、基金财务专用章及基金业务章等基金印章均由托管人代为保管和使用。保管好基金印章是保证基金资产安全的前提，因此，基金托管人必须加强基金印章的管理，制定严格的印章管理制度。
（二）基金资产账户管理
（1）基金托管人应做好基金资产账户的更名、销户及资产过户等工作。
（2）托管人负责开立全部资产账户，保证基金账户独立于托管银行账户；不同基金的账户也相互独立，对每一个基金单独设账，分账管理。
（3）严格按照基金管理的有效指令办理资金划拨和支付，并保证基金的一切货币收支活动均通过基金的银行账户进行。
（4）基金托管人和基金管理人不得假借基金的名义开立任何其他账户。
（三）重要文件保管
基金托管人负责保管基金的重大合同、基金的开户资料、预留印鉴、实物证券的凭证等重要文件。
（四）核对基金资产
核对的频率因账户特点和管理方式不同而有所差异。一般情况下，基金银行存款账户、基金结算备付金余额、基金证券账户的各类证券资产数量、余额每日核对；基金债券托管账户在交易当日进行核对，如无交易每周核对一次。
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