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2012年证券从业《投资基金》知识点练习43
基金托管人内部控制
一、内部控制的目标和原则
（一） 内部控制的目标
目标分为四项：
保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格；防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整；维护持有人的权益；保障基金托管业务安全、有效、稳健运行。
（二）内部控制的原则
1.合法性原则
2.完整性原则
3.及时性原则
4.审慎性原则
5.有效性原则
6.独立性原则
二、内部控制的基本要素
1.环境控制
2.风险评估
3.控制活动
4.信息沟通
5.内部监控
三、内部控制的内容
1.资产保管的内部控制
2.资金清算的内部控制
3.投资监督的内部控制
4.会计核算和估值的内部控制
5.技术系统的内部控制
四、内部控制的制度建设
1.建立完善的稽核监督体系
2.明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责
3.严格内部管理制度
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