《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（1）

　　1、以下审计计划工具中至常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：

　　A、长期日程安排表     B、工作方案    C、审计部门预算   D、审计部门章程

　　2、下列哪项在评价产品存货控制中为内部审计师提供的信息至无用？

　　A、检查用于进行库存实物盘点的指令；

　　B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷；

　　C、对入库和出库程序完成一份流程图；

　　D、实地观察存货仓库。

　　3、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：

　　A、将审计推迟到范围限制取消后进行；

　　B、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会；

　　C、增加对该活动进行审计的频率；

　　D、为该项目分派更多有经验的审计人员。

　　4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况至不重要？

　　A、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计；

　　B、与遵循性审计相关的舞弊的可能性；

　　C、过去一年中该分部费用的增长；

　　D、与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。

　　5、以下哪一项内容至可能被视为内部审计保证服务？

　　A、流程设计服务　　B、协调业务　　C、培训业务　　D、合规性业务

　　6、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

　　A、内部审计标准　　B、审计业务小组　　C、被审计单位　　D、内部审计部门章程

　　7、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

　　Ⅰ、编写详细的审计程序；

　　Ⅱ、确定被审计单位的目标、目的和标准；

　　Ⅲ、确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；

　　Ⅳ、确定相关的审计目标。

　　A、顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ　　B、顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

　　C、顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ　　D、顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

　　8、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的平衡。当选择的行动方案符合至小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：

　　A、令人满意的　　B、至优化的　　C、至理想的　　D、限度的

　　9、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的至佳描述：

　　A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；

　　B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；

　　C、为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；

　　D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

　　10、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：

　　A、因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；

　　B、因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

　　C、没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；

　　D、没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。

　　11、以下哪一项表明市场部可能存在舞弊？

　　A、有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录；

　　B、经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围；

　　C、为了鼓励创新，管理层创造了一个“相当宽松”的控制环境；

　　D、以上三项都选。

　　12、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是：

　　A、经营环境比较稳定，变动极少；

　　B、经营环境复杂多变；

　　C、在多个地方进行类似经营；

　　D、在同一个地点将进行后续存货审计。

　　13、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当：

　　A、接受，理由是他们双方的有关条文均允许；

　　B、拒绝，鉴于双方的利益冲突；

　　C、只要不占用工作时间就可以接受；

　　D、询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。

　　14、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定：

　　A、违反了内部审计师协会的职业道德规范；

　　B、违反了标准中有关报告的规定；

　　C、是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策；

　　D、A和B。

　　15、内部审计师要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，至适当的审计程序是：

　　A、向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况；

　　B、向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度；

　　C、随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符；

　　D、随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。

　　16、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

　　A、接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触；

　　B、接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系；

　　C、将潜在的利益冲突通知供应商；

　　D、将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

　　17、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：

　　A、账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险；

　　B、事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率；

　　C、没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规；

　　D、未完成经营活动的既定目标。

　　18、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着：

　　A、只有一个控制强点　　　　　　　　B、只有一个控制弱点

　　C、有一个控制强点和一个控制弱点　　D、既没有控制强点也没有控制弱点

　　19、某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法至合理的反应？

　　I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关；

　　II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的；

　　III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

　　A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有I和II 　　D、I、II和III都对

　　20、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的至好的建议是：

　　A、取消内设的访问控制　　B、考虑使用访问控制软件

　　C、考虑使用实用软件　　　D、将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中

　　21、下列哪项描述了控制弱点？

　　A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效；

　　B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存；

　　C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准；

　　D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

　　22、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素至有可能导致扩大审计范围？

　　A、产品销售增加，佣金增加；

　　B、销售退回增加，佣金增加；

　　C、销售佣金减少，产品销售减少；

　　D、销售退回减少，产品销售增加。

　　23、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标？

　　Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性　Ⅱ、遵循法律、法规和合同　Ⅲ、运营的效益和效率　Ⅳ、资产的保护

　　A、仅有Ⅰ和Ⅱ　　B、仅有Ⅰ和Ⅳ　　C、仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ　　D、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　24、内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序（即没有未经批准的程序更改）。该公司使用自动程序库系统，内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本。这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列至能有效地证实上述目标的审计程序是：

　　A、使用通用审计软件随机抽取当前应用的样本，从这些样本追踪至程序更改批准表；

　　B、对所有程序更改申请进行抽样，从这些申请追查至适当的批准和程序库中的更改；

　　C、使用通用审计软件比较当前程序库中的内容表和内部审计师以前得到的副本，比较并确认差异，选取差异样本进一步调查；

　　D、获取过去六个月中由数据处理经理完成的程序设计清单，从清单中抽取样本并追查至程序更改批准表。

　　25、一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制，并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。下列审计程序中至为适当的是：

　　A、对用户控制实施测试；

　　B、对输入关键应用的数据实施编辑测试；

　　C、对软件许可程序实施综合测试；

　　D、对执行程序的逻辑实施实质性测试。

　　26、在初步调查过程中，内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明：

　　A、有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性；

　　B、有可能对多付的款项没有记录相应的负债；

　　C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全；

　　D、存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

　　27、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此至不相关的是：

　　A、向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息；

　　B、使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表；

　　C、将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异；

　　D、分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。

　　28、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员至不相关：

　　A、将使用的工时卡片与在职雇员相核对；

　　B、审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较；

　　C、证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离；

　　D、通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。

　　29、在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据至不重要？

　　A、将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对；

　　B、通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试；

　　C、对注销和销货退回进行分析，并比较过去几年的金额；

　　D、向客户函证销售业务并对没有答复的进行调查。

　　30、首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA的道德规范内可看作在职业上是道德的：

　　A、首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理（审计执行官的亲戚）有时间将“有些事情进行整理”；

　　B、为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训；

　　C、为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；

　　D、首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。

　　31、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是注册内部审计师。依据IIA的道德规范，助理审计人员的至佳行动方案是：

　　A、鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范；

　　B、应遵守内部审计专业实务标准；

　　C、必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准；

　　D、必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。

　　32、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是：

　　A、鼓励内部审计的专业化；

　　B、建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性；

　　C、鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作；

　　D、为考评内部审计工作确立基础（建立依据）。

　　33、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的至佳反应是：

　　A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；

　　B、鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；

　　C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；

　　D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

　　34、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是：

　　A、加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较；

　　B、为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图；

　　C、将已支付货款的卖主名字与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复；

　　D、将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。

　　35、内部审计师可以提供能够增值且改进组织经营的咨询服务。这些服务的开展：

　　A、会损害内部审计师的客观性，将审计师卷入相同业务客户的确认服务；

　　B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；

　　C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；

　　D、没有强加同业务客户沟通信息的责任。

　　36、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：

　　A、一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；

　　B、前任采购助理调入内部审计部门4个月后，对采购业务的内部控制进行检查；

　　C、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同；

　　D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

　　37、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论至相关的是：

　　A、对存货进行实物盘点；

　　B、抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并分析标准成本差异；

　　C、对设备进行盘点以确定是否有重大变化；

　　D、抽取产品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。

　　38、在对银行的投资和贷款活动进行审计时，下列程序中应作为初步调查一部分的是：

　　A、审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告；

　　B、与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化；

　　C、审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动；

　　D、以上全对。

　　39、某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试：

　　A、无效账号　　B、电子文件的准确性和完整性　　C、虚构的员工　　D、多余的工资支付

　　40、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的是：

　　I、所有的指控证据都应包括在工作底稿中；

　　II、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据；

　　III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈话、记录。

　　A、只有I　　 B、只有II 　　C、只有II、III 　　D、I、II、III都对

　　41、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计活动时间预算的决定通常应当何时做出？

　　A、完成了初步调查后立即做出；

　　B、有证据表明存在缺陷时做出；

　　C、当指派没有经验的审计人员进行审计时做出；

　　D、当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。

　　42、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序：

　　I、能对组织中紧缺资源进行至有效的配置；

　　II、是一种发现性控制程序；

　　III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。

　　A、只有I 　　B、只有III 　　C、只有II和III 　　D、I、II和III都对

　　43、以下不会削弱内部审计师独立性的活动是：

　　I、为新信息系统的应用提供控制标准；

　　II、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制；

　　III、在安装之前，复核新的计算机应用程序。

　　A、只有I 　　B、只有II 　　C、只有III 　　D、只有I和III

　　44、如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险至高领域的是：

　　A、高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动；

　　B、向虚构的供应商购入物资；

　　C、资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的；

　　D、工资部门职员增加虚构的员工。

　　45、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件至不容易确认下列哪项？

　　A、大额交易　　B、舞弊交易　　C、特定持卡人的交易　　D、每位持卡人使用的供应商

　　46、以下哪种情形违反了IIA道德规范？

　　A、在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息；

　　B、某办公用品制造公司的内部审计师至近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计；

　　C、一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次演讲，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议；

　　D、在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

　　47、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中至适当的是：

　　A、运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额；

　　B、抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额；

　　C、对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异；

　　D、运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

　　48、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么至适当的审计程序是：

　　A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额；

　　B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致；

　　C、对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额；

　　D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。

　　49、确保审计目标得以实现的至终责任人是：

　　A、内部审计师　　B、审计委员会　　C、内部审计主管　　D、首席审计执行官

　　50、在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时内部审计师应该：

　　A、将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告；

　　B、绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中；

　　C、报告这一变化并建议将程序上的变动文件化；

　　D、暂停审计程序直到被审计单位将新程序文件化。

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