《内部审计在治理、风险和控制中的作用》练习题（9）

　　1、首席审计执行官确保内部宴请部门拥有适当而充分的资源的至重要原因是：

　　A、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务

　　B、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求

　　C、与审计委员会和管理层建立责任

　　D 、满足有效的连续计划的需要

　　2、以下哪项代表了是佳风险评估技术？

　　A、根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平

　　B、评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度

　　C、评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标 影响，以及潜在的原因

　　D、评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性

　　3、以下哪项不是首席审计执行官的职责？

　　A、将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。

　　B、与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，限度地减少重复工作。

　　C、监督组织风险管理系统的建立，管理和评价。

　　D、对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。

　　4、评估组织外部审计师的独立性应

　　A、只有在外部审计师被指派时进行。

　　B、不包括由内部审计部门参与的任何活动。

　　C、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

　　D、在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

　　5、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？

　　A、控制

　　B、接受

　　C、转移

　　D、回避

　　6、以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？

　　A、在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。

　　B、当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。

　　C、要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。

　　D、要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。

　　7、对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求

　　A、进行汇电的个人不参加银行对账。

　　B、分支机构的经理接收所有电汇。

　　C、外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。

　　D、公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。

　　8、以下哪项是对审计目标的恰当陈述？

　　A、观察存货实地盘点。

　　B、确定存货是否满足计划销售量。

　　C、通过计算存货周转率来确定是否存在过时存货。

　　D、在业务至终报告中包括存货短缺信息。

　　9、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：

　　A、推迟该审计业务，直至该限制消除为止。

　　B、向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。

　　C、增加对可疑活动进行审计的频率（次数）。

　　D、为该业务分派更多有经验的审计人员。

　　10、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论至相关？

　　A、对存货进行实物盘点。

　　B、抽取产品样本，将当年单位成本与上年相比较，检查成本的组成，分析标准成本差异。

　　C、实地查看设备以确定是否有重大变化。

　　D、抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定已记录的原材料价格的准确性。

　　11、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形至有可能导致审计范围扩大？

　　A、产品销售增加，伴随着佣金增加。

　　B、销售退回增加，伴随着佣金增加。

　　C、佣金减少，伴随着产品销售减少。

　　D、销售退回减少，伴随着产品销售增加。

　　12、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：

　　A、推迟该审计业务，直至该限制消除为止。

　　B、向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。

　　C、增加对可疑活动进行审计的频率（次数）。

　　D、为该业务分派更多有经验的审计人员。

　　13、防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：

　　A、要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查。

　　B、要求采购员遵守详细的材料规格说明书。

　　C、定期轮换采购员的任务。

　　D、监督每名采购员的订单数量。

　　14、至可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

　　A、对工资单上的员工定期进行基数核对。

　　B、要求将未送达的支票退回出纳。

　　C、要求员工主管批准员工的工作时间卡。

　　D、定期现场观察工资支票的分发情况。

　　15、以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到至低程度？

　　A、正确管理在产品存货的操作程序文件。

　　B、要求所有采购都具备详细的原材料说明。

　　C、及时对所有不利的用量差异采取措施。

　　D、在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。

　　16、 公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？

　　A、预防型控制

　　B、检查型控制

　　C、纠正型控制

　　D、监督型控制

　　17、某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在否定认识。降低抵触的至好的方式是

　　A、在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。

　　B、要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些改变。

　　C、向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。

　　D、让内部审计部门的客户来支持这些改变。

　　18、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？

　　A、审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

　　B、与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

　　C、审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。

　　D、以上都是。

　　19、以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，至不可能的是？

　　A、失业的威胁

　　B、必须参加培训班。

　　C、现存工作小组的分裂。

　　D、新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。

　　20、什么是剩余风险？

　　A、风险的影响。

　　B、控制下的风险。

　　C、未被管理的风险。

　　D、环境中的潜在风险。

　　21、企业风险管理

　　A、保证组织目标的实现。

　　B、要求内部审计师确定风险和控制活动。

　　C、包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。

　　D、包括为组织选择至佳风险响应。

　　22、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？

　　A、公司控制机制包括内部和外部机制。

　　B、管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

　　C、因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

　　D、与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

　　23、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

　　A、由定期评估支持确定。

　　B、由董事会决定。

　　C、根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

　　D、等于单个资产的账面价值。

　　24、在以下哪种情况下，首席风险官的职能至有效？

　　A、作为高级管理层的一员来管理风险。

　　B、与直线管理者一起管理风险。

　　C、与首席审计执行官一起管理风险。

　　D、作为企业风险管理团队的一员来监督风险。

　　25、以下哪项至能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？

　　A、管理层负责制定标准。

　　B、内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。

　　C、公司所在行业根据行业的基准和至佳实务为各成员公司制定标准。

　　D、适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。

　　26、在确认是否应将采购部或人事部列入审日程安排时，以下哪项因素至不重要？

　　A、其中一个部门的经营发生了重大变动。

　　B、至近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师

　　C、其中一个部门比另外一个更有机会取得经营收益。

　　D、其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门。

　　27、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应：

　　A、保证所有与审计有关的财务信息都已被包括在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定的情况。

　　B、保证所有的审计预测都被完整的记录。

　　C、在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或者不遵守规定的可能。

　　D、迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守固定的情况。

　　28、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

　　A、与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

　　B、为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

　　C、因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

　　D、与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

　　29、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计时要考虑组织战略计划的至佳理由？

　　A、保证内部审计计划支持总体企业目标

　　B、保证内部审计计划得到高级管理层的批准

　　C、为改善战略性计划提供建议

　　D、强调内部审计部门的重要性

　　30、由内部审计部门协调执法检查员工作对组织是有益的，因为内部审计师能：

　　A、影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

　　B、建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

　　C、帮助执法检察员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

　　D、通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

　　31、以下哪些做法旨在对内部审计功能的有效性提供反馈？

　　Ⅰ、适当的监督

　　Ⅱ、适当的培训

　　Ⅲ、内部评价

　　Ⅳ、外部评价

　　A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

　　B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

　　C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

　　D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　32、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：

　　A、在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

　　B、忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

　　C、缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

　　D、将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

　　33、为提高审计工作效率，内部审计师应该依赖外部审计师的工作，该工作是：

　　A、在内部审计业务完成之后所进行的。

　　B、主要关注经营目标和行为的。

　　C、与内部审计活动进行协调。

　　D、遵守IIA而进行。

　　34、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

　　A、为风险管理提供咨询。

　　B、作为产品开发团队领导。

　　C、作为道德规范的倡导者。

　　D、作为外部审计师的联系者。

　　35、A公司拥有正式的道德行为规范，而B公司没有。该道德行为规范涵盖了诸如采购合同，与供应商关系以及其他情况，以指导公司内每个人的行为。由此可以从逻辑上推断：

　　I、A公司展示了比B公司更高的道德行为标准。

　　II、A公司已建立了用来评价雇员行为的客观标准。

　　III、因缺少正式的道德行为规范，内部审计师难以对该公司成功进行道德行为审计。

　　A、只有II

　　B、只有III

　　C、I和II

　　D、 I和II

　　36、至近有两为内部审计师离开了审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源缺少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择至不合理？

　　A、使用自我评评估调查问卷来达到审计目标。

　　B、在审计计划，审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

　　C、将咨询业务从审计工作日程安排表中删除。

　　D、从不被审计的经营部门中抽调人手补充空缺。

　　37、首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？

　　Ⅰ、维持与管理层和审计委员会动态对话机制

　　Ⅱ、确保审计日程表的先后顺序保持不变

　　Ⅲ、只使用定量方法来决定风险权数

　　Ⅳ、在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序

　　A、 Ⅲ

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅳ

　　D、 Ⅲ和Ⅳ

　　38、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估。促进

　　Ⅰ、提升道德标准和价值观。

　　Ⅱ、确保有效的组织业绩管理和责任制。

　　Ⅲ、传达风险和控制信息。

　　Ⅳ、协调内外部审计师和管理层的工作。

　　A、只有Ⅰ。

　　B、只有Ⅳ。

　　C、Ⅱ和Ⅲ。

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　39、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是：

　　A、更好地管理感知到的高风险。

　　B、加强对银行投资的控制。

　　C、确保直线管理者和高级管理层的独立性。

　　D、对股东的期望做出更好的反应。

　　40、首席执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

　　A、一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。

　　B、一份对组织有潜在不利影响事项的清单。

　　C、组织内对审计活动的清单。

　　D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。

　　41、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

　　A、向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。

　　B、与组织的外部审计师联系以寻求协助。

　　C、收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。

　　D、立即通知董事会。

　　42、在良好的管理环境下，内部审计部门将：

　　A、既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果。

　　B、在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计。

　　C、主要与高级管理层进行沟通，极少与审计工作对象的经理进行接触。

　　D、主要关注资产管理状况，向审计委员会报告审计结果。

　　43、一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师至关注：

　　A、在进入数据库之前，至终用户使用数据处理通过了他们的只读程序；

　　B、存在实时更新控制措施；

　　C、在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；

　　D、使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。

　　44、在远程计算机中心，管理者安装了自动进度安排系统来上载数据文和执行程序。至好的确定系统按照计划运行的方法是：

　　A、用排队模型分析工作活动，确定工作量特征；

　　B、模拟资源使用，与实际操作结果比较；

　　C、使用图书馆管理软件追踪应用程序后几个版本的变化；

　　D、审计文件进入的工作数据和工作开始/结束消息。

　　45、某审计师怀疑计算机的人力资源系统包含无效的数据。例如，无效的工种分类、超过退休年限的年龄及无效的民族分类等。为确定此情况，至佳的方法是：

　　A、利用测试数据，测试数据输入的编辑控制的有效性；

　　B、检查和测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统；

　　C、运用通用审计软件，确定不在特定参数内的所有数据；

　　D、运用通用审计软件选取职员的样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。

　　46、某组织使用电子数据交换和在线系统，因而其订货单、收货单及发票都没有留下纸质文档资料。某审计师希望确定对发票的付款是否仅在货物收到之后，才按照已审批的价格予以支付。为实现此目标，至合适的审计程序是：

　　A、利用对主要供应商统计抽样的样本，追查相应发票的付款额；

　　B、运用通用审计软件选取付款的样本，并与储存在计算机内的订货单、发票和收货单相核对；

　　C、对应付账款进行货币单位抽样，并确认与供应商直接相关的金额；

　　D、运用通用审计软件找出某一特定日期的所有收货单，并追查这些验收单和已签发的支票。

　　47、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉倒计时两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术至有效地检查这类舞弊？

　　A、平行模拟；

　　B、为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

　　C、抽点打印法；

　　D、系统控制和审计复核文件。

　　48、许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据：

　　A、通用审计软件；

　　B、控制流程图；

　　C、嵌入审计数据集合；

　　D、整合测试法（ITF）。

　　49、为了降低存货总成本，一制造商建立了一个配送数据库系统，以便每家工厂都保存所有的存货记录。每家工厂都可以从其他厂获得存货。但是管理当局认为，向多家工厂需求存货的原材料申请没有准确地输入数据库，即存货已经运走但数量没有更改。调查这种情况的至佳方法是：

　　A、嵌入审计模块；

　　B、审计钩；

　　C、抽点打印法；

　　D、系统控制审计复核文件。

　　50、电子表格软件至适用于以下哪项审计活动：

　　A、为审计报告会议编制有关管理费用表的幻灯片；

　　B、编制有关总结审计结果的叙述报告；

　　C、编制固定资产折旧计算表；

　　D、把数据从终端的微机传送到主机。

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