《实施内部审计业务》练习题（2）

　　 1、可靠的信息是指：

　　 A、能够支持业务目标，并与业务目标保持一致；

　　 B、有助于组织实现其预定的目标；

　　 C、忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论；

　　 D、胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以至佳的获取。

　　 2、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足：

　　 A、充分性；

　　 B、可靠性；

　　 C、相关性；

　　 D、有用性。

　　 3、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是至为可靠的：

　　 A、客户采购订单的复印件；

　　 B、从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；

　　 C、应收账款记录显示已从客户处收取了现金；

　　 D、商品的货运单、单独的装货单和发票。

　　 4、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是：

　　 A、充分的，但不可靠或不相关；
　
　　 B、充分、可靠和相关的；

　　 C、不充分、可靠或相关；

　　 D、相关的，但不充分或不可靠。

　　 5、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是：

　　 A、充分的，但不可靠或不相关；

　　 B、充分、可靠和相关的；

　　 C、不充分、可靠或相关；
　
　　 D、相关的，但不充分或不可靠。

　　根据以下信息回答6-10题。首席审计执行官正在复核某项审计的工作情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计师完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，首席审计执行官抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见，并要求他们指出违反信息标准的工作底稿。
　　
　　 6、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述：“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反：

　　 A、充分性；B、可靠性；C、相关性；D、没有违反标准。

　　 7、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在至近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准：1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反：

　　 A、充分性；B、可靠性；C、相关性；D、没有违反标准。

　　 8、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述：“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反：

　　 A．充分性；B．可靠性；C．相关性；D．违反了所有的标准。

　　 9、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息： 1.对所有土地价值的独立评估； 2.类似小块土地的销售记录； 3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反：

　　 A、充分性和相关性；B、可靠性和充分性；C、相关性和可靠性；D、没有违反标准。

　　 10、在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息：1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；2.直接观察所使用的各种广告媒介；3.审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪项信息标准有可能被违反：

　　 A、充分性；B、可靠性；C、相关性；D、没有违反标准。

　　 11、通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响：

　　 A、外部证据

　　 B、询问

　　 C、口头证据

　　 D、非正式的

　　 12、在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源至可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：

　　 A、与经营经理讨论；

　　 B、检查贸易订单；

　　 C、检查机构报送政府机构的函件；

　　 D、与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。

　　 13、某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关至近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是：

　　 A、内部的，不充分；
　
　　 B、外部的，很充分；
　
　　 C、既是外部的，又是内部的，且充分；

　　 D、既是外部的，又是内部的，但不充分。

　　 14、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的至佳证据的是：

　　 A、采购订单

　　 B、采购申请

　　 C、供应商发票

　　 D、供应商对账单

　　 15、能够证明供应商账户余额的至有力的信息来源是：
　
　　 A、检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书；
　
　　 B、从供应商处取得的账户余额函证；
　
　　 C、对账户实施分析性复核；

　　 D、与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。

　　 根据以下信息回答16-17题。在对一个分部的经营进行审核时，内部审计师注意到：
　　 销售收入保持不变、库存明显增加、 毛利明显增加

　　 16、以下那项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加：
　　 Ⅰ、公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。
　　 Ⅱ、单位售价提高了。
　　 Ⅲ、存货被高估。
　　 A、只有Ⅰ；
　　 B、只有Ⅰ和Ⅱ；
　　 C、只有Ⅲ；
　　 D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

　　 17、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法至为相关：
　
　　 A、取得存货的实物盘点数；
　
　　 B、抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析与标准成本的差异；

　　 C、取得设备的实际库存数，确定有无显著变化；
　
　　 D、抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格的准确性。

　　 18、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息：

　　 A、将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；

　　 B、将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；
　
　　 C、将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较；
　
　　 D、检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况。

　　 19、分析性程序:

　　 A、可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；

　　 B、涉及应收款的函证这类的测试；
　
　　 C、可以为有关声明的完整性提供至佳的信息；
　
　　 D、本身从来都不足以支持管理层的声明。

　　 20、在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围：
　
　　 A、内部控制系统的充分性；

　　 B、被检查领域的重要性；

 　　 C、预测分析性程序结果的准确度；

　　 D、以上答案都正确。
　　
　　 21、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信息：

　　 A、实物证据

　　 B、声明证据

　　 C、文件证据
　
　　 D、分析性证据

　　 22、以下哪个属于文件信息的例子：
　
　　 A、一张业务客户工作场所的照片；
　
　　 B、一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；
　
　　 C、由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；
　
　　 D、内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。

　　 23、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个至有可能是实物信息的来源：
　
　　 A、观察有关情况；
　
　　 B、与人们面谈；
　
　　 C、检查相关记录；
　
　　 D、计算差异。

　　 24、下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的至佳描述：

　　 A、关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；
　
　　 B、内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；
　
　　 C、一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；

　　 D、对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。

　　 25、某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否是弄错账单了：

　　 A、文件（凭证）

　　 B、实地盘点

　　 C、函证
　
　　 D、分析性复核

　　 26、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统至直观的领会和分析复杂业务的方法：

　　 A、流程图法

　　 B、调查问卷法
　
　　 C、矩阵图法
　
　　 D、详细描述法

　　 27、内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这程图，以下哪项表述是正确的？流程图：
　
　　 A、显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；
　
　　 B、对可能的职务分离是一个好的指南；

　　 C、一般与系统的更新保持同步；

　　 D、仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。

　　 28、在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为：

　　 A、活动图

　　 B、程序结构图

　　 C、概念上的数据模型
　
　　 D、数据流程图

　　 根据以下信息回答29-30题：

　　 29、该图显示的是：
　
　　 A、在系统中如何使用实物媒介；

　　 B、所开展的输入输出过程；
　
　　 C、进入并脱离系统的数据流；
　
　　 D、在系统中职责如何分配。

　　 30、该图可以进一步显示：

　　 A、按库存记录编制采购订单时使用了编辑校验；
　
　　 B、编制采购订单的细节；

　　 C、用于库存记录的实物媒介、供应商文档、采购订单；

　　 D、配送系统中，编制采购订单的工作点。

　　 31、以下哪项不含在至终的业务沟通的范围陈述中：

　　 A、审核时间；
　
　　 B、业务目标；
　
　　 C、未经审核的活动；
　
　　 D、所开展的工作的性质和程度。

　　 32、以下哪项审计的要素不总是需要的：
　
　　 A、对业务目标的表述；
　
　　 B、确认所审核活动的陈述；
　
　　 C、有关的事实陈述；
　
　　 D、对所审核活动的观察和建议的影响的评价。

　　 33、由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达：

　　 A、审计的领域是财务报表；
　
　　 B、外部审计师采用内部审计师的工作；
　
　　 C、对某领域开展全面审计；
　
　　 D、意见会改善与沟通读者的沟通。

　　 34、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了至佳界定：

　　 A、重要审计发现的总结；
　
　　 B、内部审计师对所审核情形的专业判断；
　
　　 C、在审计报告中包含的结论；
　
　　 D、为纠正措施提出的建议。

　　 35、内部审计师希望制定下列流程图：（1）设在总部的获取销售订单信息的流程；（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程；以及（3）工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该：
　
　　 A、按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；

　　 B、以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
　
　　 C、从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；

　　 D、取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。

　　 36、以下哪项没有说明业务工作底稿的功能：

　　 A、便于第三方的复核；
　
　　 B、在审计的计划、执行和复核中提供帮助；

　　 C、为审计报告提供主要的证据支持；　

　　 D、有助于业务助理人员的专业发展。

　　 37、工作底稿是完整的，在它：

　　 A、与内部审计活动的格式要求相符；

　　 B、包含了审计发现的所有属性；
　
　　 C、是清晰、简明和准确的；

　　 D、满足了已制定的业务目标。

　　 38、内部审计师的工作底稿的主要目标是：

　　 A、为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；

　　 B、可以当作编制财务报表的一种方式；

　　 C、将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；

　　 D、遵守《内部审计专业实务标准》。

　　 39、结束会议的作用之一是协助内部审计师：

　　 A、针对发现的不足采取必要的纠正措施；

　　 B、根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性；

　　 C、审核内部审计师的业绩；

　　 D、向管理层提交至终审计报告。

　　 40、内部审计专业实务标准强调至终审计报告应当由谁审批：

　　 A、业务客户或业务客户的上级；

　　 B、主管内部审计师；

　　 C、首席审计执行官或其指定代表；

　　 D、首席财务官。

　　 41、以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告：

　　  A、用于沟通需要立即引起关注的信息；

　　 B、用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

 　　 C、在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

 　　 D、消除了发出至终的业务报告的必要性。

　　 42、内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括：

　　 A、有关审计发现原因的意见表述；

　　 B、对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；

　　 C、对审计期间形成的事实和意见的表述；

　　 D、对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。

　　 43、至终的业务沟通中的建议应关注哪类属性：

　　 A、原因；

　　 B、情况陈述；

　　 C、标准；

　　 D、效果。

　　 44、内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：
　　
　　 A、研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；

　　 B、联合开发并沟通恰当的建议；

　　 C、沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；

　　 D、在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。

　　 45、某连锁零售商店内部审计活动至近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准：

　　 A、后续追踪不充分；

　　 B、内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；

　　 C、内部审计师的建议不应写入审计报告中；

　　 D、审计报告是不及时的。

　　 46、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了至佳界定：
　
　　 A、重要审计发现的总结；

　　 B、内部审计师对所审核情形的专业判断；

　　 C、在审计报告中包含的结论；

　　 D、为纠正措施提出的建议。

　　 47、如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征至为重要：

　　 A、工作底稿必须是标准格式和标准内容；

　　 B、工作底稿必须编制索引并能与至终的业务沟通的草稿相互对照；

　　 C、工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持至终的业务沟通；

　　 D、工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。

　　 48、内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是：
　
　　 A、为内部审计活动的财务预算提供支持；

　　 B、方便质量保证复核；

　　 C、提供对工作底稿的控制；

　　 D、允许审计委员会审核业务观察、结论和建议。

　　 49、编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是：

　　 A、记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；

　　 B、证实内部审计师已做的工作；

　　 C、记录所有员工的姓名；

　　 D、提供记录，以支持应付的薪金税。

　　 50、内部审计师编制工作底稿主要有利于：
　
　　 A、外部审计师；

　　 B、内部审计活动；

　　 C、业务客户；

　　 D、管理高层。

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