《实施内部审计业务》练习题（4）

　　1、内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容：

　　A、熟练应用内部审计标准；

　　B、理解管理原则；

　　C、保持良好个人关系的能力；

　　D、用量化方法开设培训课程的能力。

　　2、以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的至恰当的方案：

　　A、向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；

　　B、回避与业务客户的不必要的沟通；

　　C、与助理审计师讨论沟通问题；

　　D、与业务客户会谈，解决沟通问题。

　　3、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：

　　A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；

　　B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；

　　C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；

　　D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的至可能情形。

　　4、以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的：

　　A、内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

　　B、在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

　　C、绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

　　D、内部审计师没有责任对改进提出建议。

　　5、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的：

　　A、内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

　　B、为继续保留CIAs资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

　　C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

　　D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

　　6、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：

　　A、是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；

　　B、没有，审计师没有记录违规行为；

　　C、没有，审计师没有标出至有可能预示违规情形的警示；

　　D、是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

　　7、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382.根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且：

　　A、负倾斜；

　　B、正倾斜；

　　C、对称倾斜；

　　D、在平均值和中值之间平均分布。

　　8、某公司的生产使用两种主要的原材料。公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了与项目成本变动的如下概率：

　　成本变动 材料1 材料2

　　上升3% 0、3 0、5

　　上升5% 0、5 0、4

　　上升10% 0、2 0、1

　　材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是：

　　A、15%

　　B、40%

　　C、80%

　　D、20%

　　9、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而言，这种错误的发生率为零售箱子6%，批发箱子2%.不幸的是，标签已被水浸过，内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门。审计师只知道2/3的箱子来自批发部门，1/3的箱子来自零售部门。以下哪一个结论可以推断出：

　　A、该箱子更可能来自零售部门而非批发部门；

　　B、该箱子更可能来自批发部门而非零售部门；

　　C、仓库中零售部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大；

　　D、仓库中批发部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大。

　　10、以下有关边际成本的哪个表述是准确的：

　　A、边际成本等于总成本函数求导；

　　B、边际成本增加，产量增加；

　　C、边际成本减少，产量增加；

　　D、当总成本增加时，边际成本增加。

　　11、内部审计部门制定了一个审计总成本的公式：TC=a+bx+cx2，其中x为审计资源变量。首席审计执行官想根据x来使审计总成本至小。至恰当的技术是使用：

　　A、线性规划

　　B、至小二乘法

　　C、微积分运算

　　D、积分运算

　　12、在计算是用于确定给定收入函数下的公司化利润时，应采用：

　　A、积分法

　　B、微分法

　　C、运筹学

　　D、回归分析

　　13、某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法：

　　A、矩阵代数

　　B、回归分析

　　C、博弈论

　　D、敏感性分析

　　14、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平：

　　A、内部审计师的经验和知识；

　　B、不符合的反向结果；

　　C、对做出不正确的审计结论的可接受风险水平；

　　D、执行样本选择的审计程序需要的成本。

　　15、以下抽样结果中，哪一种抽样风险至小：

　　　样本量 　　可容忍误差率　　 样本误差率

　　A、 40 　　　　　　5%　　　　　　 2%

　　B、 60 　　　　　　5%　　　　　　 1%

　　C、 80 　　　　　　4%　　　　　　 3%

　　D、 100 　　　　　1% 　　　　　　1%

　　16、某审计师在设计一个分层的、单位均值变量抽样计划。下列分层中的哪一项是审计师应该分配给全部样本量的比重：

　　　项目数　　 预计均值 　　预计标准差　　 累计金额

　　A、2000 　　　$100 　　　 　$9　　　　　$200000

　　B、2250 　　　$200 　　　 　$4　　　　　$450000

　　C、3000 　　　$80 　　　 　　$2　　　　$240000

　　D、3100 　　　$150 　　　 　$1　　　　　$465000

　　17、某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中，选取具有统计代表性的样本。每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选择样本，前两列列示如下。14326是随机选择的起点，即样本的第一项选择在第143页第26行（审计师的使用顺序是从A列自上而下，然后到B列的顶部）

　　　A列　　B列

　　75233 　06852

　　14326　 42904

　　76562 　65854

　　28123 　04978

　　64227 　33150

　　80938　 04301

　　22539 　41240

　　29452 　69521

　　样本的第五项位于哪：

　　A、第809页，第38行。

　　B、第429页，第4行。

　　C、第331页，第50行。

　　D、第68页，第52行。

　　18、在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势：

　　A、抽样结果要求非数量性的表达；

　　B、提供抽样风险的数量性测量；

　　C、将非抽样风险降低到至小；

　　D、降低可容忍误差水平。

　　根据以下资料回答19-21题：一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据：

　　　　　　项目数量 　审定值 　账面值

　　　样本　　 200　 $220000 　$200000

　　　总体 　5000 　$5200000

　　19、运用单位平均值抽样法，总体金额的估计值为：

　　A、$5000000

　　B、$5420000

　　C、$5500000

　　D、$5720000

　　20、运用差异估计抽样法，总体金额的估计值为：

　　A、$4700000

　　B、$5500000

　　C、$5680000

　　D、$5700000

　　21、运用比率估计抽样法，总体金额的估计值为：

　　A、$4727273

　　B、$5500000

　　C、$5700000

　　D、$5720000

　　22、一个给定样本的规模是总体特征和审计师决策的共同结果。在其他同等条件下，样本规模将：

　　A、会增加，如果内部审计师决定接受更多的得出错误结论的风险，即当控制事实上是无效的，而得出的结论是有效的；

　　B、如果内部审计师发现总体变动度是试点样本变动度的两倍，样本量也将是两倍；

　　C、会减少，如果内部审计师提高可容忍误差率；

　　D、当抽样风险增加时，样本量也增加。

　　23、在审计抽样中可能会发生两类错误：第一类错误和第二类错误。这些风险：

　　A、直接来源于内部审计师取得的样本不能代表总体的概率；

　　B、可以通过运用更可靠、更昂贵的审计程序来降低；

　　C、其重要性是由根据不正确的样本得出的结论的经济后果确定的；

　　D、分别指（1）内部控制失败的风险；（2）结果错误没有被发现的风险。

　　24、应付账款的测验是为了确定错误率是否在0、5 %的既定政策范围内。从10，000笔交易的应付账款中随机选择100笔，使用95 %的置信水平。结果没有发现错误。那么能够以95 %的把握得出的一个抽样结论是：

　　A、表明需要再次抽样。

　　B、证明应付账款中没有错误。

　　C、表明零假设不成立。

　　D、不能证明错误比率高于0.5 %.

　　25、假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么至适合内部审计职员从事的工作是：

　　A、在应付账款管理者请病假时代替他的位置；

　　B、确定各种投资方式的盈利能力并选取至优的一个；

　　C、作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的内部控制并根据风险因素的不利影响划分等级；

　　D、从会计部门调出后不久参加对该部门的审计。

　　26、独立性使得审计师能作出不偏不倚的判断，这对于业务的恰当开展很重要。以下哪项至有可能加强独立性：

　　A、政策要求内部审计师向首席审计执行官报告已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的任何情况； B、政策阻止内部审计活动对已评价的系统的控制标准提出建议；

　　C、组织政策允许将敏感性的经营业务外包；

　　D、组织政策阻止员工从经营部门调入内部审计部门。

　　27、监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查：

　　A、由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性；

　　B、在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查；

　　C、直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止；

　　D、直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止。

　　28、在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性至不重要：

　　A、分派内部审计师工作的标准；

　　B、内部审计师在沟通技能上的培训程度；

　　C、业务沟通与业务记录的关系；

　　D、公正无偏的判断。

　　29、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的至好方式是通过：

　　A、个人的知识和技能；

　　B、组织地地位和客观性；

　　C、组织内部的监督；

　　D、组织的知识和技能。

　　30、以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因：

　　A、参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价；

　　B、参与系统开发会拖延这个项目的进行；

　　C、参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会经受责备；

　　D、以上答案都不对。

　　31、某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他至不应考虑以下哪项要素：

　　A、接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通；

　　B、对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准；

　　C、内部审计师承担经营职责的程度；

　　D、检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。

　　32、内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。内部审计师作出的恰当反应是：

　　A、将这个询问作为审计范围限制；

　　B、向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作；

　　C、拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性；

　　D、在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。

　　33、一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项至能保证新任首席审计执行官的独立性：

　　A、内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中；

　　B、X国对内部审计的法定要求；

　　C、首席审计执行官要向审计委员会报告工作；

　　D、首席审计执行官必须是注册内部审计师。

　　34、外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责至有可能威胁到内部审计活动的独立性：

　　A、向总裁报告；

　　B、向主计长报告；

　　C、向执行副总裁报告；

　　D、向审计委员会报告。

　　35、某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的：

　　A、由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性；

　　B、由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性；

　　C、由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性；

　　D、由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师，因而内部审计活动不具备独立性。

　　36、在审计过程中，审计师的初步结论是：某主要分部不适当地将研究与开发费用予以资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计师既未对该问题作书面记录也未确定其是否真正属于审计问题。但审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件，内容如下：“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在问题一事。我们认识到了这个问题。在没有我的通知前，你应当停止一切有关此问题的进一步调查活动。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”以下哪项陈述将是首席审计执行官针对该审计问题采取的适当措施？

　　A、立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南；

　　B、告知公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给董事会；

　　C、继续调查该领域，直至确定了所有的事实，并且在工作底稿中均作相应记载；

　　D、立即提醒外部审计师注意该问题，以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。

　　根据以下信息回答问题37-39.某组织的内部审计活动已建立10年，但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由主计长与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的主计长报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验，但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的至佳利益角度”开展业务。

　　37、以下哪种组合至佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应：

　　范围限制的性质 内部审计活动

　　A、 业务客户限制的范围是恰当的信息 仅向主计长报告

　　B、 业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录 向董事会报告

　　C、 业务客户要求审计工作推后2周，以便他们结账 直接向首席执行官与主计长报告

　　D、 业务客户不让内部审计师与主要的客户接触，而这是用以考评评价经营效率的绩效审计的组成内容 鉴于经营审计关注的就是经营的效率，因而不需要报告

　　38、以内部审计活动的观点来看，以下哪项事实本身会导致缺乏独立性：

　　Ⅰ、首席执行官指责现任首席审计执行官未从“整个组织的至佳利益”角度开展业务；

　　Ⅱ、审计委员会的成员大多数来自于组织内部；

　　Ⅲ、内部审计章程未经过董事会批准。

　　A、仅有Ⅰ；

　　B、仅有Ⅱ；

　　C、仅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

　　39、给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当：

　　A、与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题；

　　B、若分歧不能消除，则向董事会报告；

　　C、与首席执行官与主计长一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案；

　　D、向业务客户指出，若抵制情形继续存在，内部审计活动将不对该部门开展成本——效益审计。

　　40、内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别，以下哪项不属于范围限制：

　　A、业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换，并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行；

　　B、审计委员会检查了当年的审计工作安排，删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目；

　　C、业务客户表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰；

　　D、以上三项都不是。

　　41、有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于：

　　A、外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；

　　B、外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；

　　C、外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；

　　D、内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。

　　42、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：

　　A、会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；

　　B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；

　　C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；

　　D、没有强加同业务客户沟通信息的责任。

　　43、内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项至不可能成为章程的组成部分：

　　A、对组织记录的接触；

　　B、内部审计活动的范围；

　　C、首席审计执行官的任期；

　　D、对组织人员的接触。

　　44、由董事会批准的内部审计的书面章程正式界定了内部审计活动的目标、权限和职责，加强了内部审计活动的：

　　A、应有的职业审慎性；

　　B、熟练性；

　　C、与管理层的关系；

　　D、独立性。

　　45、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：

　　A、在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触；

　　B、应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；

　　C、追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录；

　　D、应要求审计委员会批准所有的范围限制。

　　46、内部审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响。确保不受影响的至有效方式是：

　　A、董事会批准内部审计章程；

　　B、采纳政策，以便内部审计活动的运转；

　　C、在董事会下建立审计委员会；

　　D、制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准。

　　47、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的至佳表述：

　　A、首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；

　　B、首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；

　　C、首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；

　　D、首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

　　48、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的至佳反应是：

　　A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；

　　B、鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；

　　C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；

　　D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

　　49、内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：

　　A、董事会与主计长；

　　B、管理高层与《标准》；

　　C、管理层与董事会；

　　D、审计委员会与首席财务官。

　　50、组织的审计委员会指示首席审计执行官提升内部审计活动。首席审计执行官的首要任务是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中：

　　A、按季度向审计委员会报告所有的业务结果；

　　B、向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为；

　　C、评价组织的控制的充分性和有效性；

　　D、每月向管理层提交预算变动报告。

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