《实施内部审计业务》练习题（12）

　　1、有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于：

　　A、外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；

　　B、外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；

　　C、外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；

　　D、内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。

　　2、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的至佳表述：

　　A、首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；

　　B、首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；

　　C、首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；

　　D、首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

　　3、内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说明这类环境审计的目标：

　　A、确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险；

　　B、确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容；

　　C、确定组织的当前活动是否遵守现有的法律；

　　D、确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产品和化学的限制都已达到。

　　4、公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。支持管理层要求进行这类调查的至主要原因是：

　　A、未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势；

　　B、如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格；

　　C、在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染；

　　D、管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。

　　5、内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能至为客观：

　　A、与组织的加班政策有关的合规性审计；

　　B、与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计；

　　C、与营销部门有关的绩效审计；

　　D、与薪酬程序有关的财务控制审计。

　　6、内部审计活动在组织道德文化方面的至小作用是：

　　A、鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动；

　　B、评价组织正式行为规范的有效性；

　　C、对治理过程的有效性承担责任；

　　D、成为首席道德官。

　　7、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该至有可能：

　　A、认识到组织应该采用相似的技术来管理风险；

　　B、对风险管理流程关键目标的实现满意；

　　C、确定组织可接受的风险水平；

　　D、将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。

　　8、以下哪项至有可能是有效调整的合规性项目的要素：

　　A、内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任；

　　B、合规性项目以录像方式一次性向员工传达；

　　C、组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为；

　　D、组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。

　　9、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平：

　　A、内部审计师的经验和知识；

　　B、不符合的反向结果；

　　C、对做出不正确的审计结论的可接受风险水平；

　　D、执行样本选择的审计程序需要的成本。

　　10、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的至佳描述：

　　A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；

　　B、确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；

　　C、确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证；

　　D、确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

　　11、内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了至佳描述：

　　A、内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；

　　B、内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；

　　C、内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；

　　D、内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。

　　12、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是：

　　A、依据定期的评估确定

　　B、由董事会决定

　　C、根据经济指数例如消费价格指数自动调整

　　D、等于单个资产的账面价值

　　13、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做倒计时的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

　　A、获得委员会无争议批准的地址应该被推测为至佳选择

　　B、委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

　　C、委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

　　D、委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

　　14、对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：

　　A、关于现金收入记录的内部控制是充分的

　　B、关于现金会计核算的内部控制是不充分的

　　C、关于现金账户调节的内部控制是充分的

　　D、关于现金实物安全的内部控制是充分的

　　15、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长：（1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括：

　　①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；

　　②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；

　　③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；

　　④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；

　　⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；

　　⑥与厂里安全部门讨论。

　　上述行动中，应采用怎样的优先顺序：

　　A、①，⑥，和④；

　　B、④，⑤，和⑥；

　　C、⑥，⑤，和②；

　　D、②，③，和④。

　　16、在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该：

　　A、与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；

　　B、不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；

　　C、提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；

　　D、在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。

　　17、哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时至可信？

　　A、肯定式应收账款函证回函

　　B、否定式应收账款函证回函

　　C、应收账款帐龄分析

　　D、运单

　　18、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，至恰当的业务程序是：

　　A、审核过去10年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；

　　B、运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；

　　C、以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确休福利计划在每位员工退休时都还有效；

　　D、运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。

　　19、某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述至为恰当：

　　A、新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；

　　B、高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；

　　C、高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；

　　D、高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。

　　20、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：

　　A、询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

　　B、通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

　　C、通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

　　D、从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

　　21、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中至可能发现这种舞弊行为的是：

　　A、对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；

　　B、抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；

　　C、观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；

　　D、开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

　　22、分析性程序至好是归在以下哪类：

　　A、实质性测试；

　　B、控制测试；

　　C、定性测试；

　　D、预算比较。

　　23、内部审计师决定对原材料存货和产成品存货实施存货周转分析。这个分析潜在的作用是：

　　A、确认管理层没有对市场要求的变化做出反映的产品；

　　B、确认采购活动中的潜在问题；

　　C、确认过时的存货；

　　D、以上答案都正确。

　　24、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计：

　　A、 追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；

　　B、 将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；

　　C、 研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；

　　D、 研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。

　　25、分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品：

　　A、存货周转率下降；

　　B、总收益与销售额的比率降低；

　　C、存货与应付款的比率下降；

　　D、存货与应收款的比率下降。

　　26、内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率：

　　2001　　 2002　　 2003

　　4.3 　　　 6.2　　　7.3

　　以下哪项是应收账款周转率减少的至有可能的原因：

　　A、提供的现金折扣增加；

　　B、信贷政策的放开；

　　C、缩短到期时间；

　　D、增加现金销售额。

　　27、在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定：

　　A、财务报表披露的适当性；

　　B、存在具体的错误或遗漏；

　　C、报表内容的总体合理性；

　　D、截止日的错误采用。

　　28、审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的至明显好处是：

　　A、保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

　　B、审核年度审计计划并监控审计结果；

　　C、批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

　　D、审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

　　29、以下哪项是审计委员会的恰当职责：

　　A、对组织的采购职能进行审核；

　　B、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

　　C、审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

　　D、对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

　　30、内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该：

　　A、局限于控制的有效性

　　B、只有至高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见

　　C、以经验为基础，无偏见。

　　D、基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。

　　31、内部审计师提供了下列关于A分公司上月业绩的一份陈述：“”因为原材料X供应短缺，A分公司的利润下降了15%”从该审计师的陈述中，可以有效地得出下列哪项结论？

　　I、A分公司产品销售下降了15%或者更多。

　　II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。

　　III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、只有III

　　D、只有I和II

　　32、内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是：

　　A、按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；

　　B、将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；

　　C、回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较；

　　D、与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

　　33、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着：

　　A、管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动，；

　　B、内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

　　C、审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；

　　D、理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告；

　　34、在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息至有效：

　　A、与项目参加者讨论对项目的满意度；

　　B、评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

　　C、与人事部门经理讨论对项目的满意度；

　　D、评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

　　35、某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是：

　　A、成本数据与目前的市场行情比较

　　B、对经纪人持有的证券进行函证

　　C、运用权益法重新计算投资的账面价值

　　D、计算溢价或折价的摊销

　　36、某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该：

　　A、无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。

　　B、追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。

　　C、不进行分析

　　D、推迟分析直到数据完整时

　　37、下列哪项是至不能用于预测组织中坏帐数目的方法？

　　A、发表的显示商业普遍衰退的经济指数

　　B、这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

　　C、过去六个月每月销售总额

　　D、信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

　　38、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认：

　　A、文件及实物证据

　　B、分析及实物证据

　　C、文件及分析证据

　　D、实物及证明证据

　　39、为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计执行官应当：

　　A、向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件；

　　B、通过组织的地位加强独立性；

　　C、将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论；

　　D、要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会关系的政策。

　　40、以下哪位不是审计委员会的恰当成员：

　　A、组织聘用的地区银行的副总裁；

　　B、精于商业管理的专家；

　　C、与组织有联系的已退休的执行官；

　　D、组织的经营副总裁。

　　41、以下审计委员会的哪项活动至有利于内部审计活动：

　　A、审批业务工作方案；

　　B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作；

　　C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告；

　　D、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。

　　42、以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应：

　　A、加强由外部董事组成的审计委员会；

　　B、将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

　　C、要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

　　D、使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

　　43、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的至重要的限制：

　　A、审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的。

　　B、组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

　　C、审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

　　D、审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

　　44、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：

　　A、批准首席审计执行官的任免；

　　B、制定年度业务工作计划；

　　C、批准业务工作方案；

　　D、为具体的业务报告确定恰当的结论。

　　45、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，内部审计师发现：

　　（1）目前5%的雇员是少数民族

　　（2）过去从未雇用过少数民族

　　内部审计师可以得到的至适当结论是：

　　A、遵循反优先雇用法案的证据不充分

　　B、分公司违反了公司政策

　　C、公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。

　　D、由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。

　　46、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是至可能的信息来源？

　　A、在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

　　B、描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

　　C、当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

　　D、包含不同受益人保险政策的文件

　　47、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

　　A、由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

　　B、不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

　　C、销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

　　D、信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

　　48、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：

　　A、评价内部财务报告的准确性

　　B、对旨在保护资产的控制进行测试

　　C、确定是否遵守关于存货水平的公司程序

　　D、评价业绩并显示哪里需要额外的审计

　　49、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：

　　A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系；

　　B、让首席审计执行官来选择外部审计师；

　　C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪；

　　D、批准内部审计活动政策。

　　50、大型制造业的以下哪项组织的结构特征存在控制薄弱环节：

　　A、信息系统部门由直接向总经理报告的副总经理来领导；

　　B、首席财务官还是向首席执行官报告的副总经理；

　　C、审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的股东组成；

　　D、主计长和财务主管向首席财务官报告。

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