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审计师2010考试辅导：流动资产（1）
第一节 货币资金
一、库存现金（了解）
关注：现金管理的规定。
二、银行存款的核算
（一）银行存款结算账户
基本存款账户
一般存款账户
专用存款账户
临时存款账户
关注：企业工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
（二）转账结算方式
关注：银行汇票、商业汇票
（三）银行存款的核对
银行存款核对时，针对未达账项编制“银行存款余额调节表”；银行存款余额调节表只为核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。
三、其他货币资金的核算
其他货币资金核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。
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