中级审计师《审计专业相关知识》知识点：金融风险管理

第一部分宏观经济学基础

第三章 货币政策分析

　　知识点五：金融风险管理

　　金融风险——指金融机构在经营过程中，由于决策失误、客观情况或其他原因使资金、财产、信誉遭受损失的可能性。

　　实践证明：

　　防范、控制和化解金融风险，维护金融秩序，需要多方面共同协调努力，而中央银行的有效监管和金融机构完善的内部控制更是至关重要的。

　　（一）宏观金融风险管理

　　宏观金融风险管理——指国际组织、政府或国家权力机构，尤其是中央银行从整个社会的利益出发，采取立法等方式，对金融业进行严格的管理并监督经济主体从事金融活动，其主要目标是从整体上保持世界和各国金融环境的稳定性。

　　1.宏观金融风险管理着眼于整个金融市场，对市场上每个参与者的行为进行约束，降低市场的交易风险。具体包括两个方面：

　　（1）保持金融市场的稳定性，增强人们对金融体系的信心，从而降低金融风险；

　　（2）维护和促进有序、高效的金融秩序，促进各市场参与者合规、稳健经营，保障各投资者的利益。

　　2.宏观金融风险管理手段：

　　（1）建立市场运行的法规体系，包括参与者的经营范围控制、操作规范和行业规定等方面，如“商业银行法”、“票据法”和“资产负债管理办法”；

　　（2）制定恰当的经济政策，包括各种指导方针、行动准则和具体措施等，如“浮动汇率制度”、调整准备金率等；

　　（3）对市场进行监控和约束，包括对市场准入、经营稽核和市场退出的全程监控等；

　　（4）建立市场的保护机制，帮助消除风险隐患和防范风险扩散等。

　　（二）微观金融风险管理

　　微观金融风险管理——经济主体从自身利益出发，建立和健全内部控制制度，严格实行审慎经营，以及运用既经济又适用的方法，对所面临的金融风险进行识别、评估和控制的行为过程。

　　1.微观金融风险管理的目标

　　一是风险管理控制目标，将风险消除或控制在一定程度内；

　　二是损失控制目标，将损失控制在一定范围内。

　　2.微观金融风险管理的手段：

　　一是建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制，做到权责明确，各负其责，相互制约，保证决策的科学性；

　　二是制定内部运行制度，并严格执行有关的制度，规范操作行为；

　　三是采取保证约束措施，如签订合同等；

　　四是运用科学手段来缩小或转嫁风险。

　　（三）金融风险管理体制

　　金融风险管理是一项复杂的系统工程，它由七部分组成：

　　1.衡量系统

　　衡量系统，用来估量每项交易中金融风险的大小和影响，为金融风险管理的决策提供依据，它既包括对单项业务的风险衡量，也包括对整体的风险评估。

　　2.决策系统

　　决策系统，制定风险管理政策和做出风险管理决策，如提出风险管理的方案，对各操作层进行授权等。

　　3.预警系统

　　预警系统，提供机构承受风险状况和市场风险动态的预警信号，预警信号可以根据历史数据和比较同业及对市场的分析获得。

　　4.监控系统

　　监控系统，对经济实体承受风险的动态情况进行监控，既包括实时监控制约，也包括定期或不定期的稽核等。

　　5.补救系统

　　补救系统，对已经暴露出来的金融风险，及时采取补救措施，以防止金融风险的恶化和蔓延。

　　6.评估系统

　　评估系统，包括对内控系统的评估、金融风险管理模型的评估和金融风险管理的业绩评估等。

　　7.辅助系统

　　辅助系统，通过整理储存风险管理中的各种资料和信息，为金融风险管理提供帮助。

　　（四）金融风险管理的一般程序

　　四个步骤：

　　1.金融风险的识别和分析

　　认识和鉴别金融活动中各种损失的可能性，估计损失的严重性。通常包括三个方面：

　　一是分析研究哪些项目存在风险，受何种风险影响，受影响的程度；

　　二是分析各种风险的特征和成因；

　　三是衡量和预测风险的大小，确定风险的相对重要性，明确需要处理的缓急程度。

　　2.金融风险管理策略的选择和管理方案的设计

　　金融风险管理有多种策略，应付每种风险也具有多种不同方式。金融风险管理必须根据各种风险的特征、大小来选择恰当的策略，并相应制定出具体的行动方案，以便实施。

　　3.金融风险管理方案的实施与监控

　　金融风险管理方案必须付诸实施才能达到管理的目标，如用期货套期保值必须把握时机购进相应的期货合约品种、数量等；同时，要随时监控风险的变化情况，必要时需要调整。

　　4.金融风险的评估与总结

　　这既是对风险管理工作进行考核，激励提高风险管理效率的一个重要手段与环节，也是为以后更好地进行风险管理工作做准备。