新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
中级审计师《审计理论与实务》预习：审计抽样中样本的选取方法
第八章 审计抽样
知识点五、审计抽样中样本的选取方法
根据样本的选取方法是否符合概率随机原则，选样方法可以分为随机选样和非随机选样。统计抽样必须使用随机选样。基本方法，包括使用简单随机选样法、系统选样法和分层选样法。
（一）简单随机选样法
简单随机选样法，是指对审计对象总体中的所有项目，按随机原则选取样本，总体中的每一项目都有均等的机会被选中。在简单随机选样中，通常利用随机数表选取样本项目。随机数表也称乱数表。
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| 1 | 32044 | 69037 | 29655 | 92114 | 81034 | 40582 | 01584 | 77184 | 85762 | 46505 |
| 2 | 23821 | 96070 | 82592 | 81642 | 08971 | 07411 | 09037 | 81530 | 56195 | 98425 |
| 3 | 82383 | 94987 | 66441 | 28677 | 95961 | 78346 | 37916 | 09416 | 42438 | 48432 |
| 4 | 68310 | 21792 | 71635 | 86089 | 38157 | 95620 | 96718 | 79554 | 50209 | 17705 |
| 5 | 94856 | 76940 | 22165 | 01414 | 01413 | 37231 | 05509 | 37489 | 56459 | 52983 |
| 6 | 95000 | 61958 | 83430 | 98250 | 70030 | 05436 | 74814 | 45978 | 09277 | 13827 |
| 7 | 20764 | 64638 | 11359 | 32556 | 89822 | 02713 | 81293 | 52970 | 25080 | 33555 |
| 8 | 71401 | 17964 | 50940 | 95753 | 34905 | 93566 | 36318 | 79530 | 51105 | 26952 |
| 9 | 38464 | 75707 | 16750 | 61371 | 01523 | 69205 | 32122 | 03436 | 14489 | 02086 |
| 10 | 59442 | 59247 | 74955 | 82835 | 98378 | 83513 | 47870 | 20795 | 01352 | 89906 |
1.对总体项目进行编号。编号的目的在于确定总体项目的标志并确定所使用的随机数的位数。
例如：由40页、每页50行组成的应收账款，采用四位编号，前两位代表页码，后两位代表行次。编号0534表示第5页第34行的记录。
2.选择起点和选号路线，起点和选号路线由审计人员随机决定，但一经选定，则应从起点开始，按照选号路线依次查找，符合总体项目编号要求的数字，即为选中的号码，与此号码相对应的总体项目即为样本项目，一直到选足所需的样本量为止。
（二）系统选样
系统选样也称等距选样法。使用系统选样法时，审计人员首先计算抽样间距，然后从第一个间距中选择一个随机起点，以随机起点作为开端，按照计算的抽样间距等距离地顺序选取样本。选样间距的计算公式如下：
抽样间距=总体容量÷样本量
在总体随机分布时，选择的样本才具有代表性。
（三）分层选样法
分层选样法是按照一定标准将总体划分为若干层次或类型，然后再对各层次或各种类型的项目分别进行随机选样。严格的讲，它并非一种独立的样本选择方法，必须结合简单随机选样法等方法使用。
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号