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中级审计师考试《审计专业相关知识》预习：资产组合
第二部分
第五章 营运资本管理
知识点一、资产组合
（一）影响因素
1.风险与报酬的权衡
2.行业差别
3.生产方式（资本密集型固定资产比例大于劳动密集型）
4.企业规模（大企业固定资产比例大）
（二）资产组合策略
流动资产的数量按其功能可以分成两大部分：正常需要量和保险储备量。
依据对这两部分的持有不同，资产组合策略分为三种类型：
、| 适中的资产组合策略 | 在保证正常需要量的情况下，再适当地留有一定的保险储备，以防不测 | 风险适中，报酬也适中，大多企业都采用此种策略 |
| 保守的资产组合策略 | 在保证正常需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量，以便降低企业的风险 | 风险虽然很低，但报酬也很低，不愿冒险、偏好安全的经理人员采用此种策略 |
| 冒险的资产组合策略 | 只安排正常需要量而不安排或仅安排很少的保险储备量，以提高企业的风险报酬率 | 报酬虽然很高，但风险也很大，敢于冒险、偏好报酬的经理人员采用此种策略 |
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