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2012中级审计师《审计理论与实务》复习：财务报告内部控制
第二部分
第七章 财务报告审计
知识点一、财务报告内部控制的主要环节（P359）
| 内部控制环节 | 具体内容 |
| 1.岗位责任控制 | 制定严密的工作程序，明确每一工作环节的工作内容、质量要求、时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，以及各岗位之间相互制约、相互配合的关系。 |
| 2.编制程序的控制（P360） | ①结账控制 ②对账控制 ③试算平衡控制 |
3.会计稽核控制（P360）
①报表内容控制
为了满足企业自身及社会各方面报表使用者的需要。
②编制方法控制。
保证每一报表内、不同报表有数量对应关系的项目之间保持应有的对应关系，从而使得表内经济指标能如实反映企业某一方面经济活动的会计信息。
③审核控制
财务报表编制完毕，必须经财会部门负责人根据编制财务报表的基本原则和要求，对财务报表的真实性、合规性和正确性等进行认真审核并签章
4.报送时间控制
企业的财务报表应按月或按年在规定的期限内报送当地财税机关、开户银行和主管部门。企业应按报表编制的程序制定具体的进度要求，并严格加以控制。
5.公司治理层面控制
财务报告内部控制的顶层结构是股东大会、董事会、监事会，治理结构设计合理、治理机制有效运行，这是保证财务报告可靠的关键
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