【会计实务交流】

1.劳务合约期满赠送设备应如何处理？

问题：我公司聘请一个劳务公司进行清洁，按照合同约定，合同期满后，该劳务公司将赠送我公司合同期间使用的设备一台。对于该设备，我公司应如何进行会计处理，所得税上该如何处理？

解答：您公司应作为接受捐赠固定资产处理：

借：固定资产

贷：营业外收入

营业外收入计入应纳税所得额计算所得税，该固定资产计提的折旧可以在所得税前扣除。

2.持有股票取得的股利应如何处理？

问题：我公司持有一家上司公司股票，该上市公司刚宣告发放2012年度利润分配方案：向全体股东每10股送2股，派发现金红利0.5元（含税），转增8股。扣税后每10股派发现金红利0.375元。请问老师我公司应如何做会计处理？

解答：对方公司宣告分配现金股利的会计处理：

借：应收股利（股数×0.5）

贷：投资收益（股数×0.5）

对方公司实际发放现金股利时：

借：银行存款—实际收到的股利

管理费用—印花税

应交税费—应交所得税

贷：应收股利

股票股利不做会计处理，做备查登记。

【纳税实务咨询】

房地产开发经营企业在汇算清缴期内取得相关支出的发票，如何处理？

解答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第二十八条第三项规定，对期前已完工成本对象应负担的成本费用按已销开发产品、未销开发产品和固定资产进行分配，其中应由已销开发产品负担的部分，在当期纳税申报时进行扣除，未销开发产品应负担的成本费用待其实际销售时再予扣除。第三十四条规定，企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，不得计入计税成本，待实际取得合法凭据时，再按规定计入计税成本。第三十五条规定，开发产品完工以后，企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日，不得滞后。凡已完工开发产品在完工年度未按规定结算计税成本，主管税务机关有权确定或核定其计税成本，据此进行纳税调整，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理。

因此，房地产企业在汇算清缴期内取得有关支出的发票，应按以上规定计入计税成本并进行相应的税务处理。

【论坛精华】

激励人心的句子

1.每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。

2.世界会向那些有目标和远见的人让路（冯两努——香港著名推销商）。

3.造物之前，必先造人。

4.与其临渊羡鱼，不如退而结网。

5.若不给自己设限，则人生中就没有限制你发挥的藩篱。

6.赚钱之道很多，但是找不到赚钱的种子，便成不了事业家。

7.蚁穴虽小，溃之千里。

8.最有效的资本是我们的信誉，它24小时不停为我们工作。

9.绊脚石乃是进身之阶。

10.销售世界上第一号的产品——不是汽车，而是自己。在你成功地把自己推销给别人之前，你必须百分之百的把自己推销给自己。

【休闲娱乐】

笑话

那天下班后，我在街上遇到一个大爷领着一个小男孩。

过一个小摊时，小男孩缠着大爷给他买吃的：“爷爷，给我一块钱好不好，等我长大了赚了钱都给你。”

大爷逗他：“那你给我多少啊？”

小男孩想了想说：“我说了不算，要看老婆到时给我多少！”