【会计实务交流】

商贸企业维修费应如何处理？

问题：一般纳税人商贸企业，收到的维修费增值税专用发票，请问这个维修费是直接作费用处理还是入库？如果直接作为费用，那进项税是否可以抵扣？

解答：这个维修费应直接作为费用处理，其进项税是可以抵扣的。（如果是修理不动产取得的发票，则是不能抵扣的）。

【纳税实务咨询】

某公司购销铝石，采购时以收购为主，销售时用火车发运到铝厂。铝厂要求二票结算，一票为增值税专用票，一票为公路联运票。联运票由运输单位开具给铝厂并由该公司转交给铝厂。铝厂给该公司汇来的运费是否记入收入交纳增值税？

解答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第223号）第十二条规定凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额，但同时符合以下条件的代垫运费不包括在内：

（1）承运部门的运费发票开具给购货方的；

（2）纳税人将该项发票转交给购货方的。

联运票由运输单位开具给铝厂（购货方），由该公司（销货方）转交给铝厂，如果符合上述两个条件，可以不作为该公司（销货方）的价外费用并入销售额计算应纳税额。

【论坛精华】

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【休闲娱乐】

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