【会计实务交流】

物业公司领用物料用品的会计核算

情景一：某物业公司2011年1月22日，从本市某综合超市，购入螺母100盒，每盒23元；绿化用剪刀20把，每把35元，纱窗30米，每米2元；荧光灯管10支，每支15元；办公用铅笔100支，每支1元，上述款项企业开出现金支票付讫。

根据有关凭证公司编制会计分录如下：

借：物料用品—螺母2300

　　　　　　—剪刀700

　　　　　　—纱窗60

　　　　　　—荧光灯管150

　　　　　　—铅笔100

　　贷：银行存款3310

情景二：某公司2011年1月25日，根据企业仓库交来的“领料单汇总表”记录，本月物业维修部，领用螺母20盒、纱窗15米、荧光灯管6支；物业绿化部，领用绿化剪刀15把；办公室领用铅笔80支。

根据有关凭证公司编制会计分录如下：

借：主营业务成本1105

　　管理费用80

　　贷：物料用品—螺母460

　　　　　　　　—纱窗30

　　　　　　　　—荧光灯管90

　　　　　　　　—剪刀525

　　　　　　　　—铅笔80

【纳税实务咨询】

装修公司发生的设计费，能否合并申报建筑安装业营业税？

解答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第三条规定，纳税人兼有不同税目的应缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算营业额的，从高适用税率。因此装修公司单独收取的设计收入与装修收入应分别核算，不能合并申报建筑安装业营业税。