新用户扫码下载接受国外公司固定资产的捐赠的问题
问：国外母公司送给我们公司一台污水处理设备，由我们公司暂借给客户使用，以后收回后，客户再需要使用的时候，我们会收取租赁费。我们公司会涉及到那些税费？接受捐赠的固定资产，应该怎么入帐？计入哪些科目？
答：根据国家税务总局《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号文件）的规定，从2003年1月1日开始，企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税；企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。企业取得的捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额。
接受母公司捐赠时应当将捐赠所得计入应纳税所得额计征所得税。金额较大一次性纳税有困难的，可以在以不超过5个纳税年度内平均计入应纳税所得额征税。
客户提供设备使用取得的租赁费应当按服务业计征营业税，相应的租赁所得计入当期应纳税所得额计征所得税。
接受捐赠的固定资产会计处理：
借：固定资产
贷：营业外收入
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