北京7月财税面授：企业涉税票据安全隐患自查及节税技巧

财务人员涉税综合能力提升系列课程之

　　　　　　　　　　　　　　　　　　《企业涉税票据安全隐患自查及节税技巧》

　　【课程讲解】

    “查账必查票”、“查税必查票”、“查案必查票”！从税务机关的稽查重点，可以看出加强涉税票据管理，对于企业防控风险是多么关键！企业如何避免虚开发票、如何避免接受不符合规定的票据，怎样分析各种票据风险成因，提高您企业票据真实合法性，让您的票据更能满足增值税与营业税税前扣除条件？

　　【收获什么】

    学员可以学到如何合理合法解决票据难题、防范票据风险的各种技巧，从而在实际工作中能正确防范票据风险、轻松避免票据陷阱，提升财务工作能力，维护公司与个人的合法利益。

　　【培训对象】企业财税负责人、财税经理/主管及其他财务会计工作者。

　　【收费标准】600/人 不支持学习卡支付

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　　【上课时间】2012年7月21日（周六） 上午：9：00-12：00  下午：13：30-16：30

　　【上课地点】北京市海淀区知春路1号学院国际大厦1层（正保学习中心）

　　　　　　　　（地铁10号线“西土城”站A口出右转即到） 　

　　【课程大纲】

    一、涉税票据风险自查及防范
    1、涉税票据风险及自查
    2、税企争议的处理及应对
    3、涉税风险应对策略

    二、所得税扣除项目的发票处理技巧
    1、国务院税务主管部门规定的合法有效凭证
    2、哪些支出必须取得发票才可税前列支？不需要发票就可以税前列支的费用有哪些？
    【案例】某企业支付给行政事业单位的咨询服务费，能否以资金往来结算票据入账？
    【案例】某公司支付给国外款项，税务要求提供境外公证机构确认证明的处理。
    【案例】某公司与军队的事业单位有经营业务往来，应取得何种票据？
    【案例】房地产企业因城市规划搬迁收到的补偿款，是否需要开具发票，营业税、土地增值税如何处理？
    3、某企业购买二手设备未取得发票，能否以评估报告入账提取折旧？
    4、没有取得发票的房屋、建筑物可以计提折旧吗?
    5、某超市从卖场里领用办公用品，能否自己给自己开发票？购买办公用品入账金额过大，是否需要附清单？
    6、某超市供货商支付联营扣点费、场地租赁费，取得食品、办公用品发票问题
    【案例】某企业支付零工装卸费取得加油费、运输发票问题
    【案例】某企业支付业务员提成，以过路过桥费，住宿费等票据报销问题
    7、某公司暂估入库的原材料，在下一年汇算清缴前取得发票是否可以？
    8、报销以前年度的发票，如何处理？
    9、公司租用他人车辆，支付的过路过桥费、加油费、修理费、保险费，能否税前扣除？
    10、支付给个人的集资利息，是否需要发票？
    11、公司职工食堂买菜、买肉无法取得发票，如何入账？
    12、收到投资方的资产，没有发票如何处理？
    13、某公司取得抵债货物没有发票，销售时能否扣除货物成本？
    14、某公司支付水电费只取得收款收据，能否税前列支？
    15、统借统还的利息支出，取得集团公司的收据能否列支？
    【案例】某公司统借统还的利息支出的陈述
    16、某公司提前终止购销合同支付的违约金、赔偿金，是否需要取得发票？

    三、增值税发票问题分析及处理技巧
    1、什么是三方发票？如何规避三方发票违规？
    2、销售固定资产如何发票开具？
    3、买一赠一如何开具发票？
    4、一般纳税人将外购货物作为实物投资入股，是否可以开具增值税专用发票？
    5、纳税销售货物先开具发票的，如何确定纳税义务发生时间？
    6、不在同一个县市区的总分支机构之间的货物转移，受货机构不开发票不收款，是否做视同销售处理？
    7、2011年5月B公司虚开专用发票被税务机关查处，协查发现2010年7月A公司善意取得B公司虚开的专用发票并抵扣了进项税，但是A公司已经于2010年3月注销，对此该如何处理？A公司股东是否承担连带责任？
    8、库存商品已过保质期、商品滞销或被淘汰等原因，将库存货物报废或低价销售处理的，当初取得的进项发票是否要做进项转出？
    9、确实无法支付的应付款项转作收入，当初取得的进项发票是否要做进项转出？
    10、运输发票问题分析

    四、营业税、土地增值税发票问题分析及处理技巧
    1、财税（2003）16号规定：劳务公司从用工单位收取的全部价款，减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。那么该差额征收营业税情况，如何开具发票？
    2、某单位提供汽车融资租赁业务，应该开增值税发票还是营业税发票？
    3、融资租赁售后回租是否可以开具发票？ 
    4、运输企业，运输发票由地税局代开，代开发票时，地税局按照运输费用金额代征公司的企业所得税，但是公司的企业所得税应由国税局征管。这种情况该如何处理？
    5、房地产企业的甲方供应材料，如何开具发票？
    6、建筑安装企业的总分包工程，如何开具发票？
    7、纳税人发生销售自产货物、同时提供建筑业劳务的行为，如何开具发票？

    五、发票开具及管理问题处理技巧
    1、某公司在纳税评估中，因与税务就是否补税问题产生争议，未按照税务人员要求补税，税务机关就收缴其发票并停止向其发售发票，该行为是否正确？如何应对？
    2、未开票收入申报纳税后，客户又索取发票，如何处理？
    3、某公司5月手工开具的普通发票，在8月才进行申报，但在税务机关发现前已将所有发票完成了申报，应如何定性处理？ 
    4、发出商品未及时开具发票申报收入，应如何定性处理？
    5、假发票如何识别？取得假发票如何补救？ 
    【案例】某公司取得虚假发票的应对案例 
    6、某公司取得虚假运输发票，导致对方少缴税款的税务处罚案例 
    7、某公司运输保险单据牵出的隐瞒收入案例 
    8、混合销售行为如何开具发票？
    【案例】某培训公司提供培训并销售书籍发票案例
    9、向税务机关申请代开发票，注意哪些事项？
    10、某公司出租一套闲置房屋，双方合同约定不开发票，是否有效？
    11、丢失已经开具的发票存根联，如何处理？发票涉税问题的追溯期限？
    12、某公司将自己多余的发票开具给无业务的他人，收取2%的好处费，如何处理？
    13、大头小尾开具发票如何处罚？
    14、开具发票后，如发生销货退回、发生销售折让如何处理？
    15、公司上月提供的劳务，由于服务质量问题，需退款给客户，原开出的发票如何处理？原多交的税款又如何处理？
    16、从事超出经营范围内的业务，可否开具相关内容的发票？

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