杭州12月面授：2012汇算清缴全流程风险控制与财税技术处理

　　【课程背景】

　　在当前严征管严稽查的形势下，2012年，国家税务总局公告如雨后春笋接连出现，增加了企业所得税的处理难度，增加了企业所得税汇算清缴的风险，企业在对税法的理解就会或多或少的与税务机关产生分歧和争议，税务局与企业或个人的纳税争议，有时哪怕是小小的政策理解上的偏差，往往可能失之毫厘谬以千里，乃至招至巨额的罚款，企业和财务人员将面临前所未有的压力和考验！

　　为更好的对企业自身纳税健康状况做个正确评价；更好地理解和掌握新税法的重要政策规定，把握好汇算清缴方略，更深入的解决汇算清缴实务操作中的关键问题，做好纳税调整，切实提高纳税申报的质量，有效防范和控制税务风险，避免不必要的税务处罚和税务负担。特针对企业财务管理人员开设了《2012汇算清缴全流程风险控制与财税技术处理》的实战培训课程。本课程注重案例讲解，以案说法，案例贯穿讲课全过程。

　　【受益对象】财务总监、财务/税务经理、财务主管及其他相关财税人员

　　【主办单位】正保会计网校　杭州中会教育咨询有限公司　

　　【上课时间】12月20-21日（周四、五）

　　【培训地点】浙江紫晶大酒店（杭州市庆春东路78号）

　　【会议费用】会员免费；非会员2680/人（含培训费、资料费、餐费等）

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　　【咨询电话】0571-89715374        传真：0571-89715377

　　【主讲专家】王智勇

　　主要从事企业财务战略与内部控制、财税管理、公司价值与风险管理的研究与教学工作。尤其擅长解决财务、会计管理在企业发展中的瓶颈问题及税法与会计的差异、协调的纳税管理；开发和主持了多门财务与管理培训课程，以案例为主线，能用通俗易懂的语言和案例说明原本枯燥、难懂的财务概念和理论，同时能提供给大家很多实用的工具和经验。

　　【课程提纲】

　　一、汇缴前企业整体税负测算与风险防范

　　1、测算企业整体税负及时发现风险

　　2、把握好预缴与汇缴的关系及填报

　　二、解决企业汇算清缴问题的关键手段

　　1、搭建架构

　　2、完善制度

　　3、做足证据

　　三、化解企业汇算清缴涉税业务风险点的具体方法

　　（一）各类收入的纳税要求及处理技巧

　　1、分期收款方式销售货物的纳税处理技巧

　　2、以预收款方式销售货物的纳税处理技巧

　　3、直接收款方式销售货物的纳税处理技巧

　　4、无形资产特许权使用费收入的纳税处理技巧

　　5、利息收入（含银行理财产品收益）的纳税处理技巧

　　6、租金收入的纳税处理技巧

　　7、有形资产的特许权费（含一次性入网费收入）的纳税处理技巧

　　8、建安企业、服务性企业的收入的纳税处理技巧

　　9、代收代付款项的纳税处理技巧

　　10、销售自产货物同时提供建筑业劳务的纳税处理技巧

　　11、销售退回等调整事项的纳税处理技巧

　　12、“爽约”的涉税处理的纳税处理技巧

　　13、财政性资金（包括政府返还土地出让金）的纳税处理技巧

　　14、各种促销手段的财税处理的纳税处理技巧

　　15、政策性搬迁或处置收入的纳税处理技巧

　　（二）成本费用的纳税要求及处理技巧

　　1、工资与劳务费的划分及涉税处理

　　2、雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用处理技巧

　　3、详解职工福利费、职工教育经费和工会经费（什么样的福利不交个税？）

　　4、旅游支出的财税处理

　　5、发放年终奖的计税错误及节税技巧

　　6、佣金和手续费

　　7、研发费用的财税差异及调整

　　8、筹办期的业务招待费、广告费和业务宣传费（总局明确开办费的内容和筹建期的起止期间）

　　9、民间借贷与委托贷款和资金池的纳税处理技巧

　　10、企业投资者投资未到位的财税处理

　　11、票据贴现利息的纳税处理技巧

　　12.业务招待费和业务宣传费的界定

　　13、差旅费包干与销售费用包干的处理技巧

　　14、通讯补贴、交通补贴与私车公用的纳税处理技巧

　　15、赠送礼品的个税及避税技巧的纳税处理技巧

　　16、会议服务外包的运用技巧（总局对会议费税前扣除合法有效凭证的新要求）

　　17、销售服务外包在个税上的节税技巧的纳税处理技巧

　　18、安全生产费和维简费的纳税处理技巧

　　19、跨年度取得发票的纳税处理技巧

　　20、以前年度发生应扣未扣支出的纳税处理技巧

　　（三）资产处理的纳税要求及处理技巧

　　1、正常经营企业调整固定资产历史成本的纳税处理技巧

　　2. 资产评估增值的财务运用误区与涉税处理

　　3、购建固定资产未全额取得工程款发票的财税处理

　　4、购买旧固定资产折旧年限的确定

　　5、 在建工程试运行收入的财税差异及调整

　　6、 固定资产改扩建（房屋装修）的财税处理

　　7、 购建房屋时土地使用权的财税处理

　　8、按公允价值计量的投资性房地产计提折旧是否允许税前扣除

　　9、企业拥有或控制的非生产经营所必需资产的财税处理

　　（如名人字画、古玩、黄金、红酒、名贵花木、高档会所资格等）

　　10、长期挂账往来款项的财税处理（如坏账损失税前扣除的证据）

　　11、同时销售不动产和固定资产的财税处理

　　12、不动产在企业之间的无税转移

　　13、转让或处置股权投资的财税处理

　　14、盈余公积和资本公积转增资本的财税处理

　　15、企业吸纳新股东入股的财税处理

　　四、企业如何部署2012年汇算清缴工作

　　1、管理层的工作要点

　　2、财务层的工作要点

　　3、企业如何应对“营改增”