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集体企业改制后现金管理亟待加强
最近，笔者在对一些由集体企业改制的股份制企业审计时发现，有的单位现金收支不是由出纳统一管理，而是由该单位的控股人员或供销人员直接支配。其主要问题有：
一是现金收入体外循环。企业销售人员或清收账款人员，对以现金方式回笼的销货款，不是先交到出纳手中，而是放在身边供自己随时支配，或随意供其他人员使用，现金用完后，再将白条或发票等票据交给出纳，用以冲减个人或购物单位的往来账款，使企业现金日记账无法反映其真实面貌。二是现金超范围违规支付。主要是采购人员外出购买材料等大多以现金支付，而不是通过银行转账等规定方式结付；归还大额货款也是以各位经理手中的现金坐支。有些不合理开支项目甚至没有通过批核就已支出。三是现金报支把关不严。结算时，往往没有经过审核，就直接由总账会计汇总冲减个人往来账款，而且由于结算不及时，有些发票报销甚至跨了几个年度，现金支出严重失控。
为此，笔者建议有关部门加强对此类企业的财务指导和管理，强化货币资金监督，合理控制现金流量，维护全体股东的利益，促进股份制企业规范运行。
一是现金收入体外循环。企业销售人员或清收账款人员，对以现金方式回笼的销货款，不是先交到出纳手中，而是放在身边供自己随时支配，或随意供其他人员使用，现金用完后，再将白条或发票等票据交给出纳，用以冲减个人或购物单位的往来账款，使企业现金日记账无法反映其真实面貌。二是现金超范围违规支付。主要是采购人员外出购买材料等大多以现金支付，而不是通过银行转账等规定方式结付；归还大额货款也是以各位经理手中的现金坐支。有些不合理开支项目甚至没有通过批核就已支出。三是现金报支把关不严。结算时，往往没有经过审核，就直接由总账会计汇总冲减个人往来账款，而且由于结算不及时，有些发票报销甚至跨了几个年度，现金支出严重失控。
为此，笔者建议有关部门加强对此类企业的财务指导和管理，强化货币资金监督，合理控制现金流量，维护全体股东的利益，促进股份制企业规范运行。
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