一、 会计科目设置：
1.在“商品采购”（在途商品）科目下设“进货款”、“进项税额”二级科目。
2.在“商品进销差价”科目下设“进销差价”、“进项税额”二级科目。
3.在“应付账款”科目下设“进货款”、“进项税额”二级科目。
4.在“商品销售收入”科目下设“含税收入”、“销项税额”二级科目。
二、 会计分录：
1.发生进货业务，书店凭“送书通知单”（或调拨单的随货同行联）计算进项税， 填制记账凭证。
借：库存商品 （总定价）
贷：商品进销差价——进销差价 ——进项税额应付账款——进货款
2.书店取得出版社或发货店增值税专用发票，根据发票上注明的税额填制记账凭证。
（1） 借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——进项税额
（2） 同城付款：
借：应付账款——进货款——进项税额
贷：银行存款
（3） 异地付款：
借：商品采购（在途商品）——进货款——进项税额
贷：银行存款
3.收到发货单独发来商品并支付货款，核销货、款单据，填制记账凭证。
借：应付账款——进货款——进项税额
贷：商品采购（在途商品）——进货款——进项税额
注：为正确反映“商品采购”（在途商品）期末净值，对未核销的“商品采购（在途商品）—进项税”月末余额，应在结账前与“应付账款——进项税”对冲，次月初调回。
月末：
借：应付账款——进项税额
贷：商品采购（在途商品）——进项税额
次月初：
会计分录反方向调回。
4.发生商品销售业务，凭“销售汇总单”（或有关单据）填制记账凭证。
借：应收账款（或银行存款）（含税销售额） 销售折扣与折让
贷：商品销售收入——含税收入（总定价）
5.月末结转发出商品，凭“商品销售成本计算单”填制记账凭证。
借：商品销售成本——进销差价
商品进销差价——进项税额
贷：库存商品（总定价）
6.月末计提销项税额，凭“商品销项税计算单”填制记账凭证。
借：商品销售收入——销项税额
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
