2006年度旅游企业会计报表编制说明
一、填报范围
本套报表适于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表，所有旅行社、饭店、旅游集团、旅游区（点）、旅游车船公司、旅游商贸公司等旅游企业。
二、报表组成
本套报表包括：
（一）报表封面。
（二）主表：资产负债表（旅年企01表），利润及利润分配表（旅年企02表），补充指标表（旅年企03表）。
（三）附表：旅游行业经济效益评价主要财务指标分析表（旅年企分析01表）。
三、分户填报报表封面解释
（一）封面左边
1、单位名称：指在工商行政管理部门登记注册的单位全称。
2、单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡单位正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
3、财务负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。
4、填表人：指具体负责编制报表的工作人员。
（二）封面右边
1、单位统一代码：指各级技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可向国家旅游局申领临时代码使用。企业在领取各级技术监督部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。
2、所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260－2000），按企业主要办事机构所在的县或区代码填列。
3、单位类型：按照旅游企业类型填列。具体包括：1旅行社，2饭店，3旅游集团，4旅游区（点），5其他旅游企业。
4、旅行社许可证号：该项填列旅行社成立时由国家旅游局统一颁发的经营许可证号。
5、旅行社类别：该项仅由旅行社按照国际社、国内社类别划分填列。
6、饭店星级：该项仅由饭店按照饭店被授予星级情况填列。
7、旅游区（点）类型：该项仅由旅游区（点）按照旅游区（点）类型划分填列。具体包括：
11风景名胜区，12自然保护类，13森林公园，14旅游度假区，15其他自然类区（点），21文物保护单位，22博物馆（院），23寺庙，24其他文物类区（点），31游乐园，32主题公园，33动植物园，34人造景点，35其他主题类区（点）。其中11至15均属于自然类区（点），21至24均属于文物类区（点），31至35均属于主题类区（点）。
8、旅游区（点）等级：该项仅由旅游区（点）按照旅游区（点）被授予A级情况填列。
9、旅游区（点）是否评定及申报世界遗产：该项反映旅游区（点）评定或申报世界遗产情况。
10、经济类型：根据企业（单位）在工商行政管理部门注册登记的企业经济类型为依据填列。1国有及国有控股，2集体企业，3联营企业，4私营企业，5外商投资，6港澳台投资。
11、组织形式：根据企业（单位）在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。具体包括：1独资公司，2非公司制独资企业，3上市股份有限公司，4非上市股份有限公司，5有限责任公司，6股份合作制企业，7合资或合营企业，8合伙企业，9事业单位。
注：国有独资的有限责任公司选“1独资公司”项填列。
12、备选码：各旅游局、各企业根据实际需要可自行规定填报内容。
四、资产负债表［旅年企01表］
（一）编制方法
1、表内“年初数”有关指标根据企业（单位）上年度会计决算中资产负债表的“年末数”结合本年度调整数填列。
2、表内“年末数”指标以企业年终会计决算有关指标填列。
3、表内“合并价差”、“少数股东权益”、“未确认的投资损失”仅由编制“合并会计报表”的旅游集团企业填列。
4、企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。
（二）表内有关指标解释
1、短期投资：执行新企业会计制度的企业应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的净额填列。
2、应收账款：企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。
3、存货：执行商品流通企业会计制度和执行新企业会计制度的企业应根据存货科目下设各明细科目的期末余额合计，减去“商品销价准备”、“代销商品款”或“存货跌价准备”科目的期末余额后的净额填列。
4、其他流动资产：应按应收票据、应收股利、应收利息、其他应收款、预付账款、期货保证金、应收补贴款、应收出口退税、待摊费用、待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债权投资及其他流动资产等项合计汇总数填列。
5、长期投资：执行新企业会计制度的企业根据长期投资余额合计减去已计提的减值准备后的净额填列。
6、合并价差：反映母公司对子公司权益性资本投资数额与子公司所有者权益总额中母公司所拥有的份额相抵销时所发生的差额。
7、固定资产减值准备：指执行新企业会计制度的企业提取的固定资产减值准备。
8、其他固定资产：应按固定资产清理、工程物资、在建工程及待处理固定资产净损失等项合计汇总数填列。
9、无形资产：执行新企业会计制度的企业根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。
10、递延资产（长期待摊费用）：执行新企业会计制度的企业在此项列示长期待摊费用。
11、其他长期资产：反映企业除以上资产以外的其他长期资产。
12、其他流动负债：应按应付票据、预收帐款、应付工资、应付福利费、应付利润（股利）、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、预计负债、一年内到期的长期负债及其他流动负债等项合计汇总数填列。
13、少数股东权益：反映除母公司以外的其他投资者在子公司中拥有的权益数额。
14、实收资本（股本）：反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。其中：中外合作经营企业“实收资本”按扣除“已归还投资”后的净额填列。
15、未确认的投资损失：反映企业编制合并会计报表对长期投资采用权益法核算时，母公司对子公司承担的经营损失超过长期投资账面值的部分。该项以“－”号填列。
16、外币报表折算差额：反映将外币表示的资产负债表折算成本位币表示的资产负债表时，由于报表项目采用不同的折算汇率所产生的差额。
（三）表内关系：
6行= （1+2+3+4+5）行；9行=（7+8）行；12行=（10－11）行；14行=（12－13）行；16行=（14+15）行；20行=（17+18+19）行；22行=（6+9+16+20+21）行；26行=（23+24+25）行；29行=（27+28）行；31行=（26+29+30）行；39行= （33+34+35+36+37+38）行；44行=（31+32+39）行；44行=22行。
五、利润及利润分配表［会年企02表］
（一）编制方法
1、本表反映企业在一定期间内利润（亏损）的实际情况。企业应根据损益类账户及其有关明细账户的上年全年累计实际发生数和本年累计实际发生数分析填列。如果上年度利润及利润分配表与本年度该表的项目名称和内容不相一致，应按本年度口径调整后填列。
2、“少数股东损益”和“未确认的投资损失”仅由编制合并会计报表的旅游集团填报。
3、企业应依据本编制说明要求和相关科目填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以目前所执行的会计制度为准。
（二）表内有关指标解释
1、主营业务收入：反映企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。此项目应根据相关行业的“产品销售收入”、“商品销售收入”、“主营业务收入”、“营业收入”、“经营收入”、“工程结算收入”等科目发生额填列。
2、折扣与折让：执行新企业会计制度的企业现金折扣不在此项填列，计入财务费用。
3、主营业务收入净额：反映企业销售（营业）收入扣除折扣与折让后的净额。
4、经营费用：未执行新企业会计制度的各类企业的“营业费用”、“产品销售费用”、“销售费用”在本项目反映。执行新企业会计制度的企业不填列此项。
5、营业费用：仅由执行新企业会计制度的企业填列此项。
6、未确认的投资损失：反映企业编制合并会计报表对长期投资采用权益法核算时，母公司对子公司承担的经营损失超过长期投资账面值的部分。本项目以“+”号填列。
7、提取法定公益金：反映执行新企业会计制度的企业按规定从税后利润中提取的法定公益金。执行其他行业会计制度的企业提取的公益金也在此项列示。
8、未分配利润：反映企业留待以后年度分配的结存利润。应根据“利润分配——未分配利润”科目的期末余额填列。如为亏损，本项目应以“－”号填列。其中按规定可由以后年度税前利润弥补的亏损应以“+”号单独列示。
（三）表内及表间关系
1、表内关系：
3行=（1－2）行；8行=（3－4－5－6－7）行；14行=（8+9－10－11－12－13）行；20行=（14+15+16+17－18－19）行；24行=（20－21－22+23）行；25行本年实际数=35行上年实际数；28行=（24+25+26+27）行；32行=（28－29－30－31）行；35行=（32－33－34）行。
2、表间关系：25行本年实际数=会年企01表37行年初数；35行本年实际数=会年企01表37行年末数。
六、补充指标表［旅年企03表］
（一）编制方法
本表应根据企业（单位）当年基础会计资料及其他相关资料分析填列。
（二）表内有关指标解释
1、增加值（按现行价格计算）：反映企业生产过程中产出超过这一过程中间投入的价值，根据国家统计局有关规定按收入法计算，增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。各部分与会计指标的基本对应关系如下：
劳动者报酬：指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。主要包括本年在成本费用中列支的应付工资、职工福利费、社会保险费、公益金以及其他各种费用中含有和列支的个人报酬部分。
固定资产折旧：指企业按照规定的固定资产折旧率当年提取的固定资产折旧。
生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和应从事生产经营活动所征收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴后的净额。各种税费主要有：本年应交的增值税、产品销售税金及附加以及在管理费用中列支的税费等。扣除内容主要有：国家财政对企业的政策性亏损补贴、价格补贴和外贸企业的出口退税等生产补贴。
营业盈余：指企业本年的营业利润加补贴，主要包括：企业营业利润、补贴收入等。
2、年末从业人员人数：反映年末在本企业（单位）实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的人员。
3、全年平均职工人数：反映企业（单位）年初和年末职工人数的平均值。
4、全年实际发放职工工资总额：指企业（单位）本年度实际发放的人事关系和工资关系均在本单位的固定职工、劳动合同制职工的工资总额，不含临时工、聘用、留用人员及离退休人员工资。
5、全年实际缴纳各类税金及附加：反映企业全年实际缴纳的增值税、消费税、营业税、资源税、城建税、关税、企业所得税及其他各税和各项附加费。
6、待处理资产损失净额：反映企业待处理流动资产损失净额和待处理固定资产损失净额之和。
7、三年以上应收帐款、积压商品物资和不良投资：反映企业三年以上未能收回的应收帐款和长期积压的各类商品物资及难以收回成本或未有投资回报的各类长短期投资之和。
8、全年利息支出数：反映企业全年因长短期贷款而实际支付给各金融机构的利息支出数，企业因存款而获取的利息收入不在此项中反映。
9、经营活动产生的现金流入：反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税额），收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金流入情况。
10、经营活动产生的现金流出：反映企业购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等现金流出情况。
11、投资活动产生的现金流量净额：反映企业进行权益性投资和债权性投资引起现金流入流出，两者相抵后的净额。投资活动产生的现金流入项目有：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金。投资活动产生的现金流出项目有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。
12、筹资活动产生的现金流量净额：反映企业进行筹资活动引起现金流入流出，两者相抵后的净额。筹资活动产生的现金流入项目有：吸收投资所收到的现金，借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金。筹资活动所产生的现金流出项目有：偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付现金，支付的其他与筹资活动有关的现金。
13、旅行社入境旅游收入：反映旅行社实际接待的团队、零散海外旅游者和海外不过夜（一日游）游客的营业收入总额。
14、旅行社自联入境旅游收入：反映旅行社自组外联海外游客的营业收入总额。
15、旅行社国内旅游收入：反映旅行社实际接待的团队、零散国内旅游者和不过夜（一日游）游客的营业收入总额。
16、旅行社出境旅游收入：反映旅行社组织国内公民出国旅游、港澳旅游、过境旅游的营业收入总额。
17、旅行社自联入境旅游收入毛利额：反映旅行社自组外联海外游客的营业收入总额扣除拨付的房、餐、车费及其它费用后的净额。
18、旅行社国内旅游收入毛利额：反映旅行社实际接待的团队、零散国内旅游者和不过夜（一日游）游客的营业收入总额扣除拨付的房、餐、车费及其它费用后的净额。
19、旅行社出境旅游收入毛利额：反映旅行社组织国内公民出国旅游、港澳旅游、过境旅游的营业收入总额扣除拨付的房、餐、车费及其它费用后的净额。
