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湖南审计厅厅长唐会忠要求内部审计发挥第一道防线的作用

2010-05-05 17:52 来源:湖南审计厅   打印 | 收藏 |
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  3月30日,湖南省审计厅党组书记、厅长唐会忠在省内部审计师协会三届五次理事会上,就发挥内部审计工作第一道防线的作用提出了几点要求:

  一、要树立科学的审计理念。

  所谓科学的审计理念,就是要贯彻落实科学发展观,充分发挥审计保障经济社会运行的“免疫系统”功能。如果说国家审计是国家经济运行的“免疫系统”,那么内部审计就应该成为“免疫系统”中的第一道防线。基于此,在内部审计工作实践中,要牢固树立以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标的审计理念。这一理念应包括三个方面:一是要树立内部审计是控制系统的理念。内部审计要以事前、事中审计为主,在审计中,既注意对结果的审计,更注重对过程的审计;既注意对静态下的内控水平的审计,更注重对过程控制有效性的审计。二是要树立内部审计是管理审计的理念。在内部审计过程中,要站在全局和系统的高度,对内控各个要素之间的关联度和相互作用的效果进行审计;要从总体上对内控能力进行动态、系统的审计评价。三是要树立内部审计是效益审计的理念。内部审计师是“明天审计师”而非“今天审计师”,内部审计工作关注的重点不仅要维护组织现有的利益,而且要创造组织更多未来的利益。要使内部审计真正成为生产力的要素和增值的资源,进而实现内部审计价值的最大化。

  二、要做单位领导的“眼睛”。

  内部审计根植于单位内部,通过对本单位整个生产经营过程、运行管理机制实施有效监督、评价,发现薄弱环节,提出改进建议,促进加强管理、提高效益、增加价值。内部审计要把目标定在促进所在单位和部门的内部管理,提高所在单位和部门的资金使用效益和经济效益上,要在五个方面发挥作用:一是保障企事业单位经济安全,二是维护企业的合法利益,三是推动完善内部控制制度,四是促进企业节约资源和降低成本,五是推进企业管理制度和机制创新。内部审计主要是为单位和部门的主要领导人服务。内部审计也可以讲监督,但监督的着眼点一定是要放在促进部门加强管理、加强内部控制和提高经济效益上,内部审计对所在单位的情况最熟,对所在单位管理的薄弱环节也最清楚。内部审计要努力当好本部门本单位领导的眼睛和耳朵,要突出内部审计“内”的特点,把促进部门单位健康发展作为工作的出发点和落脚点,将审计关口前移,注重预防,增强风险意识,持续改进和推动企业管理,提升价值增值。

  三、要从实际出发,突出重点。

  在项目安排上,要突出重点,把握热点;在人员组织上,要内外结合,专兼结合;在激励措施上,要以人为本,激发热情;在组织管理上,要理顺关系,增强活力。总体上看内部审计的力量也是不足的,有限的力量如何取得更大的效果,就必须从本单位的实际出发,选择重点,以有限的资源取得最大的效益。这条原则对国家审计也好,对内部审计也好,都是适用的。

  四、要健全内部控制制度,完善内部约束机制,力求防范和控制风险。

  随着市场经济的发展和企业环境的变化,单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险,会计控制必须向风险控制发展。同时,各部门之间的内控要求也有待于进一步协调,以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。内部控制制度对公司治理至关重要,内部控制制度为了基础的经营目标而存在,它与企业的经营活动融为一体。内部审计则又是内部控制制度不可缺少的重要组成部分,在完成其职责的过程中,内部审计必须检查内部控制制度,以确保在企业总目标完成时,能对董事会和管理当局提供合理保证。在内部控制框架构建中,内部审计的作用在于监督企业经营业务符合内部控制框架的要求,评价内部控制的有效性,提供完善内部控制和纠正错弊的建议。

  五、要切实加强内审协会自身建设。

  内审协会是连接审计机关与内审机构和人员的桥梁,也是连接各行各业内审机构和人员的纽带。目前,我国市场经济体制还不完善,内审协会还依赖于行政力量,不能独立行使社会管理的职能。但内审协会的改革是迟早的事,内审协会应有自己的目标定位,明确今后的发展方向。这个目标和方向要适应社会发展的大形势,改革的大趋势。各级内审协会要不断完善自己,规范自己。在具体实践中,要努力做好三个方面的工作:一是凝聚力量。通过内审协会这个桥梁,按照协会的规范和目标,把内部审计这个行业凝聚起来,使内审协会成为行业内审人员之家。只有凝聚了力量,才能真正发挥内审协会的行业管理作用,更好的为内审机构服务。二是强化服务。凝聚力量最重要的是强化服务。内审协会要在学习培训、制度建设、经验交流和推广等方面满足内审人员和内审机构的需求,这样才能吸引他们积极地参加到协会中来。内审协会的工作不能够只靠行政的力量,从大趋势看,做好服务才是内审协会工作的主要手段。内审协会要真正落实措施,切实发挥好桥梁、纽带作用。三是规范自律。规范自律是对行业协会的要求,只有这样行业协会才能健康发展,发挥应有作用。各级内审协会要有自律的意识、自律的措施,通过协会自律促进行业自律。这是内审协会的基本职责。

  六、各级审计机关要加强对内部审计和协会工作的指导监督。

  国家审计与内部审计都是审计监督体系中的重要组成部分,分别在各自的领域发挥着重要的作用,同时也相互影响,相辅相成,具有密不可分的关系。新修订的审计法实施条例第二十六条明确规定,依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作,应当接受审计机关的业务指导和监督;依法属于审计机关审计监督对象的单位,可以根据内部审计工作的需要,参加依法成立的内部审计自律组织。因此,审计机关对内部审计和协会负有指导、监督的职责。这种指导和监督主要通过内审协会履行职业自律职能来实现。各级审计机关要进一步加强对内部审计和协会工作的指导和监督,促进内部审计事业快速健康发展。一是各级审计机关特别是主要领导,要充分认识内部审计工作的重要性。审计机关加强对内部审计工作的指导监督是法定职责,在新的形势下,要探索指导监督的有效形式和方法,重视从方向、政策、制度等宏观层面上加强指导。二是积极协调,推动内审机构建设。要积极向政府反映内审机构建设的现状,提出加强内审机构建设的建议,促进建立内审机构,壮大内审力量。三是健全法规,规范内部审计工作发展。要营造有利于内部审计工作发展的法制环境,提高内部审计工作规范化水平。四是审计机关要吸收内部审计经验、利用内部审计成果。

我要纠错】 责任编辑:杜楠
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