各基层局、市局机关各处室：

　　为配合汇算清缴改革，规范企业所得税纳税申报，国家税务总局下发了《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发〔2006〕56号），对现行的《企业所得税纳税申报表》进行了重新修订。我局拟定于2007年1月1日开始启用总局的企业所得税新纳税申报表（以下简称“新申报表”），为确保新申报表的顺利启用，现将启用前的相关准备工作明确如下：

　　一、新申报表变化说明

　　（一）新申报表的构成。新申报表由《企业所得税预缴纳税申报表》、《企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）》、《企业所得税年度纳税申报表》及其附表构成。其适用范围如下：

　　1、《企业所得税预缴纳税申报表》：适用于实行查账征收的所有企业所得税纳税人的预缴申报；

　　2、《企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）》：适用于实行定率或定额方式核定征收的企业所得税纳税人预缴申报和年度申报；

　　3、《企业所得税年度纳税申报表》及其附表：适用于实行查账征收的所有企业所得税纳税人的年度汇算清缴申报。

　　（二）新增加的附表。总局《企业所得税年度纳税申报表》由1张主表和20张附表组成，我局根据实际工作需要，为加强企业所得税申报备案类税前扣除的管理，实现备案项目全部采取申报方式录机备案，对总局年度纳税申报表进行了细化，新增加5张申报附表，具体包括：

　　1、附表十五：《固定资产加速折旧、无形资产加速摊销申报表》；

　　2、附表十六：《改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法申报表》；

　　3、附表十七：《实行“两低于”工效挂钩办法核算申报表》；

　　4、附表十八：《非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得申报表》；

　　5、附表十九：《搬（拆）迁补偿费收入企业所得税申报表》。

　　二、各部门职责分工

　　新申报表的推广应用需要各基层局和市局征管、信息等相关部门的大力支持和密切配合，为保证其顺利实施，现将各部门的职责分工明确如下：

　　1、企业所得税管理处：负责新申报表的推广应用和实施准备过程中的总体组织、协调、培训工作，并提出新申报表的申报软件开发业务需求。

　　2、征管处：负责组织新申报表的申报软件开发应用；负责各基层局企业所得税纳税申报管理和新申报表的统一印制工作。

　　3、信息中心：负责申报软件程序管理，协调申报软件开发业务需求和申报软件程序设计的结合；负责电子申报方式管理和新申报表的数据管理。

　　4、各征收局：负责新申报表的具体组织实施和对基层税务干部、纳税人的宣传培训工作。

　　三、启用新申报表准备工作方案

　　新申报表的推广应用工作采取分阶段、分步骤的方式进行：

　　（一）基层局对内部税务干部进行培训。市局已将总局在5月23日—26日的视频培训内容制作成光碟发放给各基层局，各基层局应从9月份开始自行安排税务干部收看其中关于新申报表的讲解内容。新申报表中增加的申报备案项目年度申报附表，由市局负责对业务骨干进行培训，各基层局负责全员培训。此次新申报表的培训教材为中国商业出版社出版的《企业所得税税前扣除政策与纳税申报实务》，各基层局可根据需要自行向北京中税师信息咨询中心订购。

　　（二）征收局对纳税人进行培训。各征收局应从10月份起，通过多种渠道和方式，对辖区内企业所得税纳税人进行宣传培训，使其准确掌握新申报表的内容、含义和逻辑关系及填报方法，了解新申报表的填报要求，为新申报表的预填和使用做好准备。

　　（三）纳税人预填新申报表。各征收局可从11月份起，要求辖区内实行查账征收的企业所得税纳税人按照新申报表的填报要求，利用2005年度汇算清缴申报项目内容和数据书面预填新的年度纳税申报表。

　　（四）征收局进行审核和意见反馈。各征收局应要求税收管理员对纳税人预填的新申报表进行审核，通过与2005年度汇算清缴申报数据的对比，重点审核新申报表填报项目的完整性、填报数据的准确性和表中逻辑关系的正确性。如果在审核中发现问题，税收管理员应及时进行填报辅导，保证纳税人能够正确理解和掌握填报要求与方法，并对填报中存在问题进行修改更正，提高新申报表的填报质量。对试填中发现的问题和对修改新申报表的意见建议，各征收局可书面反馈市局，市局将对各征收局反馈的意见进行落实。

　　（五）启用新申报表。市局拟定于从2007年1月1日起，全市地税系统统一使用新申报表，现行企业所得税纳税申报表同时停止使用。

　　四、几点要求

　　1、树立全局意识，高度重视启用新申报表的准备工作。企业所得税新纳税申报表是总局在1998年版申报表的基础上设计改进的，其总体结构和项目与我局现行申报表差异较大，内容、含义和逻辑关系更为复杂。由于我局至今未使用过总局1998年版申报表，致使从现行申报表向新申报表的过渡难度很大。因此，各局要切实提高认识，加强领导，统筹安排，按照市局规定的时间和步骤认真做好新申报表的宣传培训工作，并可根据实际需要自行安排新申报表的试填和审核，以提高申报质量，确保新申报表的顺利启用。在启用新申报表的准备过程中遇到问题的，请及时向市局反映。

　　2、各相关部门要紧密衔接与配合，做好新申报表与征管申报软件的整合工作。按照新申报表的格式、项目内容和逻辑关系，及时对原有企业所得税纳税申报表进行修改，确保新申报表的按期启用。

　　3、要加强企业所得税纳税人的申报方式管理，全面推行网上报税，继续强化核定征收。对具备网上报税条件的纳税人，要力争实现全部通过网络进行纳税申报，由纳税人自行录入新申报表，完成逻辑审核报送主管税务机关，有效提高办税效率，节约税收成本。对尚不具备网上报税条件的纳税人，仍通过窗口进行企业所得税纳税申报，对其中符合核定征收条件的纳税人，一律实行核定征收。

　　二○○六年九月十一日