各设区市地方税务局，省局直属分局：

　　现将《江西省地税系统税收票证管理工作规范》印发给你们，请遵照执行。

二OO五年十二月十四日

江西省地税系统税收票证管理工作规范

　　为进一步加强税收票证计划、领发、保管、填用、结报缴销、盘点、核算、审核等环节的管理，根据《江西省地方税务局税收票证管理办法实施细则》和其它相关制度，结合我省地税征管业务软件操作流程，特制定本工作规范。

　　一、税收票证计划的编制

　　1、编制票证计划。县（区）局及县局以上票证管理部门要以上一年度税收票证库存数和使用数为基数编制税收票证计划，同时考虑计划期内各项税收法律政策变化以及经济、税源增减变化引起税收票证使用量的增减情况。

　　计划编制完成后逐级上报，设区市局年度计划于11月底以前上报省局，季度计划于下一个季度的前1个月上报省局。

　　2、审核汇总票证计划。省和设区市地税票证管理部门对下级单位上报的税收票证计划要进行审核，经审核无误后，选择“计划类型”和“年份（季度）”汇总下级单位上报的税收票证计划数。

　　二、税收票证的领发

　　1、票证代码维护。所有初次进入全省地税信息管理系统（以下简称系统）内的税收票证都必须进行票证代码维护，省局计划财务处票证管理岗负责从征管业务软件外录入的税收票证代码维护，设区市地税局票证管理岗负责属于设区市局归口管理的其他基金（费）票证代码维护。在税收票证代码录入系统前，对票证名称、票证字轨、票证长度进行审核，票证字轨由印制机关确定，一般为年号+批次组成。

　　2、票证印制入库。省局计划财务处票证管理岗根据税收票证印制入库清单和外部单位票证有效原始凭证，二天内办理完入库手续。

　　3、票证发出。发出的税收票证必须是系统“库存税票”中的税票，税收票证的发出原则是先进先出、定量发放。系统中发出的税票要与实物进行核对，防止差错。

4、票证领取。领取税收票证的单位、会统岗、征收员在领取实物税收票证后的当天或第二天在系统中办理税收票证接收。接收前，应将系统内税票的名称、字轨和号码与实物税票进行核对，如发现系统内税票与实物税票不符时，领票单位（人）应选择“退回”操作。

5、代征单位票证领取。扣缴义务人、委托代征、代售单位在代征税款报解岗处领取税收票证，由代征税款报解岗在系统内“委托代征税票发放”模块中发放税票，经核对系统内税票的名称、字轨和号码与实物税票正确无误后，在“委托代征打印结报手册”模块中打印结报手册。

三、税收票证的填用

1、确认票证的完整性。税收票证启封使用前要认真检查封签是否完整，数量是否正确，如有多份或少份的情况要保留封签并及时上缴发出方。拆封后发现少份或少联的，一律由领用方负责，并按损失税票处理。在点清税票份数无误的情况下，再开封检查是否有污损、残破、错号等情况，发现问题要及时上缴给发票方。

2、专票专用、先领先用、按序填开。

（1）按照各种税收票证的使用范围填开税票，不得互换使用。

（2）按照票号顺序逐本逐份使用，不准跳本、跳号使用。

（3）同一种税收票证，从最小的号码开始使用。

（4）打印税收票证前，要认真核对实物税票号和系统电子税票号是否一致，两者一致才能开具税票。

（5）多联复写式票证要一次复写或打印，不得分联填写或打印。

3、填开税收票证要按照票证所列栏目逐栏填写或将各栏所需内容录入到系统，填写（录入）项目要完整，计算要准确，备注栏简洁明了，票证填写完毕后要加盖税收票证征税专用章。

4、非电脑版的税收通用完税证、代扣代收税款凭证仅限于征收集贸零散税收以及委托代征、代扣代缴单位（个人）征收税款时使用。在补录手工税票时，要逐项核对，保证实物税票与电子税票各项内容一致。

5、征收岗要及时通知税收管理员催缴已开未入库的税票。已过限缴日期的税票，征收员不得手工修改限缴日期，应转作废后重新开具，并加收滞纳金。

6、税款的汇总缴库。系统直接开具的完税证按制度规定的时限进行汇总，当地设有国库经收处的，必须于当日或第二日开具汇总缴款书及时将税款缴入国库；当地未设国库经收处的，按限期、限额（限期7天，限额500元）开具汇总缴款书将税款缴入国库。

 　手工开具的完税证、代扣代收税款凭证每月按旬至少分三次录入到系统中，由代征税款报解岗进行汇总后，开具汇总缴款书将税款缴入国库。

7、税票整理。征收岗填开税收票证后，按照税收票证填开的时间先后顺序，及税收票证种类进行归类整理，妥善保管，结报缴销时上交到票管员。

四、税收票证的作废

1、错误票证的作废。省局计财处票证管理岗发现库存的税票有印制错误、装订错误或其他错误时，必须停止该种税票的发放，选择“票证管理—票证作废—省局票证作废”，输入作废的税票信息。省以下票证管理岗、征收岗发现票证印制错误、装订错误，应逐级上缴至省局统一作废。

2、基层征收人员填用票证的作废。征收人员打印的实物税票出现错误，如没有保存该张税票，则由征收人员直接在系统中确认作废，并将实物税票报办税服务厅（点）主任签署“同意作废”。如已保存该张税票，则由征收人员通过系统提交到办税服务厅（点）主任审批，并在实物税票上签署“同意作废”。

五、 税收票证的缴销

征收岗填开税票后，已填开的有效税票存根联交税收管理岗，回执联由税银库对账岗交会统岗，报查联交票证管理岗。作废税票的所有联次需进行票证缴销。

1、票证缴销

（1）税银库对帐岗负责税票的入库销号，销号后的缴款书回执联交会统岗，如同时取得缴款书报查联的，应及时将缴款书报查联传递给征收岗。

（2）征收岗票证缴销在税银库对帐岗入库销号后进行。征收岗每次缴销票证时，都应将实物税票和系统中产生的票证缴销单上的税收票证名称、字轨和号码进行核对，核对无误后，已入库销号税票的存根联交税收管理岗，报查联交票证管理岗。缴销给票证管理岗的所有票证，须打印出票证缴销单一式两份，一份待票证管理岗审核签字后自己留存，另一份随整理齐全的实物税收票证一并上交票证管理岗。

 （3）票证管理岗根据征收岗上缴的票证缴销单，及时对其票证进行核对，经核对无误，先办理签收，再在系统中进行销号处理。如核对有误，应将税收票证和票证缴销单一并退回申报征收岗并查找原因，核对清楚后再重新进行票证缴销。

（4）系统作废成功的纳税保证金收据、提支手续费领据、收入退还书和已填用的纳税保证金收据相对应的开票岗位可以直接进行缴销。提支手续费领据只有等税银库对账岗在“税收会统—代征手续费支付”模块中作了支付确认操作后才能缴销，收入退还书只有等税银库对账岗在“税收会统—退库销号”模块中作了退库销号后才能缴销。

2、票证管理人员收到结报缴销的票证报查联后，必须及时按分局、按人员整理装订。

3、票证缴销时间。当月填开的税收票证原则上当月结报缴销，但为了减轻月末集中核算的压力，每月的最后一天银税库对帐岗入库销号所对应的票证也可在下月初结报缴销。申报期内，征收人员每三天做一次缴销。在非申报期，税票用量较小的，或路途较远的农村分局可按旬结报缴销。

4、代征单位（人）票证缴销

（1）扣缴义务人、代征代售单位（人）应及时向办税服务厅（点）代征税款报解岗缴销已经填开的税票。代征税款报解岗要按份进行缴销，并在系统中及时录入已经填开的税票，在规定的时间内汇总入库。

（2）对于扣缴义务人、代征代售单位（人）不再使用的空白税票，在系统中做“未用缴回”操作。

（3）代售单位（人）结报缴销印花税票时，代征税款报解岗要根据印花税票的销售情况以及印花税销售凭证汇总入库。报解后，在“委托代征打印结报手册”模块中打印结报手册。

六、税收票证的盘点

1、征收人员定期将已填开和未填开的实物税票录入到生产系统“票证盘点”模块中，并与《票款结报手册》相核对。

2、各级税收票证管理岗对本级结存的票证每月进行盘点、填报《票证盘点表》并将盘点数据录入系统。

3、办税服务厅主任岗每季至少要组织一次全面清查盘点，仔细核对征收员《税收票证盘点表》与《票款结报手册》是否一致。

4、发现票证盘盈盘亏时，应及时查找原因，按有关规定处理。

七、税收票证的装订

1、为了保证装订的票证完整、规范、美观，票证管理员对征收人员结报缴销的票证进行审核后，按征收单位进行装订，票证使用量大的单位要按征收人员进行装订。

2、为了查询方便，票证缴销单要附在所缴销票证的上面，完税证要放在汇总缴款书的下面。

3、采取批量扣税方式开具的转账完税证，允许与汇总缴款书分开装订。

4、装订票证前，分类统计票证数量，并将票证名称和票证数量填写在封面上。

八、税收票证的审核

1、征收人员对自行填开的税收票证进行自审；税银库对帐岗负责汇总缴款书、专用缴款书、文化事业费等缴款书类票证的审核；票证管理岗负责所有票证的审核。没有设置票证管理岗的基层分局要安排一名兼职票证监管员，负责该分局所开票证的审核。

2、税收票证审核的内容。预算级次、预算科目、注册类型使用是否正确，代开建筑业发票是否漏征所得税、印花税等，逾期申报是否未加收滞纳金和罚款。

3、票证审核发现差错后，税银库对帐岗和票证管理岗要及时填写“票证审核差错清单”，一联返回给征收人员，由征收员进行更正或由其通知相关人员进行更正。

九、税收票证的核算

1、记账

（1）为了确保领发、损失、销毁、上缴、作废以及缴销的完整性、准确性，票证管理岗必须在每月月底进行记账。

（2）没有下一级的票证管理岗可直接记账，有下一级的票证管理岗记账前，应进入“报表编制”模块接收下一级票证管理岗上报的报表，方可开始记账。

（3）县（区）以下基层票证管理岗记账前，应督促征收员完成票证领发的接收、缴销等操作。

2、反记账

 （1）票证管理岗完成记账操作后，如需要重新进行记账操作，则必须先要进行反记账。

（2）如在反记账操作前，已进行月结，则应在“月结”模块中先进行反月结，然后再进行反记账。

3、月结

票证管理岗进行记账后，可以通过月结操作计算各项票证业务的合计数及结存数。

（1）月结后出现票证数量错误，应通过反月结方式退回已结算数。

（2）如上级票证管理员未接收本级报表，则对以前月份有误的数字进行逐月回退操作。

（3）票证管理员应将月结信息与征收员、下一级票管员的盘点表、票证缴销表、票证领发单等进行核对，不符的及时找出原因并纠正，如下级报表是否接收，接收后是否记账等。

4、报表编制

各级票证管理岗应按规定编制报表。报表分为《票证领用存月报表》、《印花税票季报表》和《票证领用存年报表》、《印花税票年报表》。